中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2019年最新,带公式带说明)20190303修改版

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一般企业成本支出明细表

项目

一、营业成本（2+9）

（一）主营业务成本（3+5+6+7+8） 1.销售商品成本

其中:非货币性资产交换成本 2.提供劳务成本 3.建造合同成本

4.让渡资产使用权成本 5.其他

（二）其他业务成本（10+12+13+14+15） 1. 销售材料成本

其中:非货币性资产交换成本 2.出租固定资产成本 3.出租无形资产成本 4.包装物出租成本 5.其他

二、营业外支出（17+18+19+20+21+22+23+24+25+26） （一）非流动资产处置损失 （二）非货币性资产交换损失 （三）债务重组损失 （四）非常损失 （五）捐赠支出 （六）赞助支出 （七）罚没支出 （八）坏账损失

（九）无法收回的债券股权投资损失 （十）其他

金额 - -

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A102010《一般企业成本支出明细表》填报说明

本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的企业填报。纳税人应根据国家统

一、有关项目填报说明

1.第1行“营业成本”：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务发生的成本总额。本行根2.第2行“主营业务成本”：根据不同行业的业务性质分别填报纳税人核算的主营业务成本3.第3行“销售商品成本”：填报纳税人从事工业制造、商品流通、农业生产以及其他商品4.第4行“其中：非货币性资产交换成本”：填报纳税人发生的非货币性资产交换按照国家5.第5行“提供劳务成本”：填报纳税人从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、6.第6行“建造合同成本”：填报纳税人建造房屋、道路、桥梁、水坝等建筑物，以及生产7.第7行“让渡资产使用权成本”：填报纳税人在主营业务成本核算的，让渡无形资产使用8.第8行“其他”：填报纳税人按照国家统一会计制度核算、上述未列举的其他主营业务成9.第9行“其他业务成本”：根据不同行业的业务性质分别填报纳税人按照国家统一会计制10.第10行“销售材料成本”：填报纳税人销售材料、下脚料、废料、废旧物资等发生的成11.第11行“其中：非货币性资产交换成本”：填报纳税人发生的非货币性资产交换按照国12.第12行“出租固定资产成本”：填报纳税人将固定资产使用权让与承租人形成的出租固13.第13行“出租无形资产成本”：填报纳税人让渡无形资产使用权形成的出租无形资产成14.第14行“包装物出租成本”：填报纳税人出租、出借包装物形成的包装物出租成本。15.第15行“其他”：填报纳税人按照国家统一会计制度核算，上述未列举的其他业务成本16.第16行“营业外支出”：填报纳税人计入本科目核算的与生产经营无直接关系的各项支17.第17行“非流动资产处置损失”：填报纳税人处置非流动资产形成的净损失。

18.第18行“非货币性资产交换损失”：填报纳税人发生非货币性资产交换应确认的净损失19.第19行“债务重组损失”：填报纳税人进行债务重组应确认的净损失。

20.第20行“非常损失”：填报纳税人在营业外支出中核算的各项非正常的财产损失。21.第21行“捐赠支出”：填报纳税人无偿给予其他企业、组织或个人的货币性资产、非货22.第22行“赞助支出”：填报纳税人发生的货币性资产、非货币性资产赞助支出。

23.第23行“罚没支出”：填报纳税人在日常经营管理活动中对外支付的各项罚款、没收收

24.第24行“坏帐损失”：填报纳税人发生的各项坏帐损失。（该项目为使用小企业会计准25.第25行“无法收回的债券股权投资损失”：填报纳税人各项无法收回的债券股权投资损26.第26行“其他”：填报纳税人本期实际发生的在营业外支出核算的其他损失及支出。二、表内、表间关系（一）表内关系

1.第1行＝第2+9行。

2.第2行＝第3+5+6+7+8行。

3.第9行＝第10+12+13+14+15行。4.第16行＝第17+18+…+26行。（二）表间关系

1.第1行＝表A100000第2行。2.第16行＝表A100000第12行。