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先征后退企业所得税的会计账务处理分录
来源：锐游网
账务 处理 先征后退企业所得税的会计账务处理分录
所得税退税（补交）分为两种情况，第一种：少缴或多缴所得税汇算后补税或退税。第二种：政策性减免或退税。其中第二种情况又分为征前免税与现征后退两种情况。
1、年终汇算多缴退税
借：应交税费-应交所得税 贷：所得税费用 借：银行存款
贷：应交税费-应交所得税
PS:多缴税款最终\"应交税费-应交所得税”的余额在借方。
2、跨年调整所得税（多缴税）
借：应交税费一应交所得税
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整 贷：利润分配一未分配利润
借：银行存款
贷：应交税费一应交所得税
3、征前减免所得税
企业在计算应纳所得税时： 借：所得税费用
贷：应交税金-企业所得税
确认减免税时：
借：应交税金-企业所得税 贷：所得税费用
4、先征后退
借：所得税费用
贷：应交税金-企业所得税
缴纳税款时：
借：应交税金-企业所得税 贷：现金/银行存款
确认减免税收到退税款时： 借：银行存款 贷：所得税费用
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