加强资金精细化管理全面提高资金使用效率

理论摘要：开滦集团公司自2012年起实施集中融资管理，由集团公司融资管理委员会对全集团债务融资统一管理，日常办事机构设在开滦财务公司。资金集中是财务公司发挥功能的前提和基础，开滦集团成立财务公司以来，始终将资金集中作为核心工作全力推进，资金集中度稳步提升、成效显著。关键词：资金 精细化管理 财务 融资加强资金精细化管理 全面提高资金使用效率 文| 孙冉暾实施融资集中开滦集团实施融资集中表现在三个方面：一是提高全集团融资议价能力。充分利用全集团统一融资的信息、议价、规模优势，加强与各金融机构谈判，成员单位融资利率不同程度降低；二是推进了重点项目融资进度。跟踪推进聚甲醛、己二酸等煤化工项目，北阳庄、红树梁等矿井项目的建设进展、融资落实情况，及时协调解决融资中难点事项，积极引入大额资金支持；三是进一步拓展融资渠道。债券类直接债务融资业务规模不断扩大，定向保理、商票贴现、应收账款保理等新型间接融资业务开展了有益尝试。创新型做法“收支两条线+集中结算”的资金集中管理模式开滦集团财务公司成立以来，在充分考虑原有结算模式合理性的前提下，开发出了“收支两条线+集中结算”的资金管控模式。所谓“收支两条线+集中结算”的资金集中管理模式，就是财务公司对集团公司及各成员单位的资金收入、支出，采取的两条相互独立的闭合资金处理流程。三级资金预算管理体系开滦集团实行“集团——二级公司——三级子、分公司”三级经营管理模式。因此，预算管理也实行三级管理模式。财务公司开户单位严格执行集团公司资金预算管理规定，按照“单位有存款，预算有控制，支出有计划”的原则进行支付结算。即：各单位实时支出金额不超过本单位当时可用财务公司或结算中心存款额，月支付总额不超过当月支出预算总额，且每笔支付均要对应预算项目，并要有日支付计划。1.主要内容。在资金预算管理方面，开滦集团公司实行“统分结合”的资金预算管理模式。集团统管资金预算是指集团公司对资金指标和项目分项支出统一控制。分管资金预算是指集团公司对资金支出总额进行控制，相关二级公司控制各项目支出。资金预算包括年度预算、月度预算和日计划。资金执行预算按月控制，由各开户单位根据年度资金预算分解编制月度滚动资金预算，经二级公司、集团公司审定后执行。日计划是各成员单位在已审定的资金年度预算和月度预算的基础上，按照生产经营需要，把资金支付按照时间、额度等要素进行合理安排与上报的资金日计划。2.主要特点。一是在责任主体上体现出层次管理，责任明确。集团公司对各二级公司的资金预算指标进行审定下达，各二级公司负责对所属单位资金预算的审定下达。二是在预算编制上，实现了年度有预算，月份有分解，分解有类别，日均有计划。三是利用集团公司信息系统实现了预算控制，集团成员单位通过系统提交预算，对外付款实行预算系统中金额和支出项目的双重控制，在客观上要求成员单位的预算编制逐步精细化。为集团公司统筹安排资金奠定了良好基础。3.资金头寸精细管理。资金头寸管理是指在事前进行资金头寸预测及匡算，事中进行资金头寸的执行分析、资金调拨及清算跟踪，事后进行资金预测与执行的对比统计分析，资金流入和流程分析等的过程，事后分析的结果为后期的事前预测提供数据基础，限额管理及预警会贯穿与资金头寸管理的整个流程。其操作方式如下：（1）资金上划收款。上划收款是指各成员单位外部银行资金转账到财务公司归集账户的资金集中过程，主要有以下三种归集方式：自动上划：该类业务是指将各成员单位只收账户的资金定期自动上划到归集账户的业务。手动上划：根据需要，财务公司经办人员发起资金手动上划申请，部门经理进行手动上划处理，经办人员将手动上划指令发送银行。倒划：财务公司成员单位自主将资金转账到归集账户。成员单位指派专人负责本单位账户挂接，随时关注资金上划情况，因银行挂接问题不能正常上划时，及时向财务公司反映并重新挂接，因挂接问题不能自动上划的，先利用网银或支票等其他方式将结余资金划入财务公司归集账户。（2）资金下拨。下拨付款是指将成员单位在财务公司的存款下拨到本单位的外部银行账户。按发起人不同分为成员单位发起和财务公司发起两类业务：①成员单位发起的下拨付款业务。零余额联动支付下拨付款业务：成员单位通过零余额账户付款，由成员单位发起付款申请，一般通过复核、财务主管复审、二级公司初审、二级公司复审等流程审批后，提交到财务公司。归集账户直接下拨付款业务：成员单位申请财务公司从归集账户直接下拨付款，分以下两种情况：一是因跨行结算时间结束，成员单位请求财务公司通过归集账户进行同行下拨付款；二是成员单位无零余额账户，请求财务公司通过归集账户进行同行下拨付款。②财务公司发起的下拨付款业务。下拨付款业务分为纸质下拨申请单下拨和下拨结算中心。凭成员单位纸质下拨申请单下拨：由成员单位向财务提交付款申请单，公司主管领导签字审批后，财务公司相关岗位发送银行。下拨结算中心：财务公司根据结算中心实时资金需求提交资金下拨申请，经过相关领导审批后，由经办岗位发送银行，包括日常下拨和月末下拨两类。（3）有价证券投资的精细化操作方式。财务公司金融同业部是有价证券投资业务的执行部门，相关人员根据当日资金情况以及备付数额推算该日可以进行同业存款的数额，在每天shibor发布后，及时与各大商业银行进行联系，询问各银行的报价。随着不断创新发展和业务资质逐步健全，财务公司经济效益还将会持续提升，财务公司支持开滦集团转型发展的作用还将进一步得到体现。（作者单位：开滦集团财务有限责任公司）992017第3期.indd   992017/3/1 星期三   11:45:34