预算资金支出审批制度

预算资金支出审批制度 第1章 总则

第1条 目的

为进一步加强公司内部预算资金的审批管理，提高资金使用效率，强化资金支出的内部控制，明确各项预算资金支出的审批程序，有效控制公司成本费用和资金风险，结合本公司的实际情况，特制定本制度。

第2条 预算资金支出分类

根据预算资金支出的性质，将预算资金支出分为以下9类。 1．日常经营费用支出，包括办公用品、水电费、房租、业务招待费、交通费、差旅费、通信费用、会务费等。

2．经营性采购支出，主要指为生产、销售而进行的物资采购。 3．职工薪酬支出，包括员工薪资、奖金、津贴、补贴、福利费等。

4．税费支出预算，指公司应上交的各项税款等。 5．固定资产、在建工程等长期资产购置支出。 6．非经营性资金往来支出。 7．对外长、短期投资支出。 8．利润分配支出。 9．其他支出。

第3条 预算资金支出原则 1．优先保证重点项目资金。

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2．支付凭证符合财务要求。

第2章 预算资金审签人的责任

第4条 经办人应如实反映预算资金支出的内容，在“预算资金申请单”上签字，对资金支出的结果负直接责任。

第5条 部门经理对本部门的预算资金支出的真实性、必要性和合理性负责，并在此基础上审核签字，对资金的支出承担部门领导责任。

第6条 财务部门相关人员根据公司实际资金情况对各类预算资金支付的合法性、准确性、真实性、完整性和及时性进行审核；并有权利退回不合法、不准确、不真实、不完整的支付凭证。在审签过程中，财务部经理应按照年度预算和月度预算对资金的支出提出意见和建议。

第7条 董事长、总经理在各自权限范围内对预算资金的支付履行最终审批权，对预算资金支出的结果负领导责任。

第3章 审批权限

第8条 经营性采购支出、采购费用、销售费用及日常经营管理费用、职工薪资、税费支出、固定资产购置、修理、设备改造等，10万元（含）以下且在预算范围之内的额度由公司总经理审批；10万元以上且在预算范围之内的额度由公司董事长审批（超预算资金审批见本书10．3．3的“超预算资金审批制度”）。

第9条 对非关联方的支付，10万元（含）且在预算范围之内的额度由总经理审批，10万元以上且在预算范围之内的额度由董事

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长审批。

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第10条 对关联方支付，对外投资、资产抵押、对外担保事项、收购出售资产、委托理财的权限，按照公司章程的规定履行相应审批程序后，由董事长签批。

第4章 预算资金支出的审批程序

第11条 10万元以内且在预算范围之内的经营采购预算支出审批程序

1．采购部门采购前必须填报“请购单”、“采购单”，提交《采购合同》，采购完成后应及时办理验收、入库和出库手续。

2．审批程序

（1）经办人填写“请款单”并签名。 （2）采购部经理审核。 （3）财务负责人审核。 （4）总经理审批。

（5）财务部会计编制记账凭证。 （6）出纳付款。

第12条 10万元以内且在预算范围之内的采购费用、销售费用及日常经营管理费用的支出审批程序。

1．经办人填写“资金申请单”并签名。 2．部门经理审核。 3．财务负责人审核。 4．总经理审批。

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5．财务部会计编制记账凭证。 6．出纳付款。

第13条 10万元以上且在预算范围之内的经营采购支出审批程序

1．采购部门采购前必须填报“请购单”、“采购单”，提交《采购合同》，采购完成后应及时办理验收、入库、出库手续。

2．审批程序

（1）经办人填写“请购单”并签名。 （2）部门经理审核。 （3）财务部经理审核。 （4）财务负责人审核。 （5）总经理审核。 （6）董事长审批。

（7）财务部会计编制记账凭证。 （8）出纳付款。

第14条 职工薪酬支出审批程序 1．审批程序

由人力资源部审核考勤情况，各部门根据业绩考核综合提出考评意见，由公司分管领导审核，报公司总经理审批。

2．财务部根据审核后的考勤表编制薪资表，发放薪资。 第15条 税费支出审批程序 1．审批程序

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由财务部门按国家有关税收法律法规，正确计算当期应纳税费金额。

2．财务部会计审核并编制记账凭证后由出纳付款。 第16条 固定资产、在建工程等长期资产购置支出审批流程 1．经办人填写“资金申请单”并签名。 2．采购部门经理审核。 3．财务部经理审核。 4．总经理或授权人审核。 5．董事长审批。

6．财务部会计编制记账凭证。 7．出纳付款。

第17条 对外长、短期投资和非经营性资金往来支出审批程序 1．经办人填写“资金申请单”并签名。 2．项目负责人审核。 3．财务部经理审核。 4．总经理审核。 5．董事长审批。

6．财务部会计审核并编制记账凭证。 7．出纳付款。

第5章 附则

第18条 本制度自 年 月 日起实施。

第19条 本制度配套办法由财务部会同公司其他有关部门另行

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制定。

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第20条 相关文件表单 1．“请购单”。 2．“采购单”。 3．《采购合同》。 4．“资金申请单”。

年度预算表

1．销售收入预算表

编制部门： 编制时间： 单位：元 品 名 项 目 产品单位 单价 预计销售量 预计销售收入 产品1 产品2 产品3 产品4 产品5 制表人： 复核人：

2．销售费用预算表

编制部门： 编制时间： 单位：元 月 份 1 月 2 月 3 月 4 月 5 月 6 月 7 月 8 月 9 月 10月 11月 12月 合计 项 目 工资 福利费 工会经费 办公会 通信费 水电费 差旅费 精品word文档

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修理费 销售佣金 运输费 广告费 招待费 仓储费 租赁费 展览费 包装费 保险费 其他费用 合计 制表人： 复核人：

3．管理费用预算表

编制部门： 编制时间： 单位：元

项目 01 02 03 04 05 固 06 定 07 费 08 用 09 10 11 12 合计 折旧 医保费 研发费 社保费 税金 保险费 水电油料费 工资支出 间接人工 租金支出 办公费 邮电费 上年度平均数 本年预算数 备注 精品word文档

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01 02 03 04 05 06 变 动 费 用 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 加班费 差旅费 运费 维护费 广告费 交际费 样品费 包装费 燃料费 呆账损失费 职工福利费 杂项购置费 会务费 培训费 销管费 劳务费 制表人： 复核人：

4．生产成本预算表

编制部门： 编制时间： 单位：元 金 额 比 预 例 算 项 目 原料成本 辅助材料成本 直接人工费 福利费 劳保费 医保费 外协加工费 一季度 预算 金额 所占 百分比 二季度 预算 金额 所占 百分比 三季度 预算 金额 所占 百分比 四季度 预算 金额 所占 百分比 精品word文档

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油料费 电力费 差旅费 维护费 保险费 运费 间接投资 间接物料 租金 水电费 杂费 制造费用 合计 100% 100% 100% 100% 制表人： 复核人：

5．材料采购预算表

编制部门： 编制时间： 单位：元

内购材料 季度 材料 名称 一季度 二季度 三季度 四季度 计量 单位 材料 数量 预计 金额 采购 费用 材料 名称 计量 单位 外购材料 材料 数量 预计 金额 采购 费用 金额和费用合计： 金额和费用合计： 制表人： 复核人：

预算执行分析报告

内控文本名称 预算执行分析报告 内控文本编号 精品word文档

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预算管理委员会： 文本受控状态 根据公司本年度预算执行和生产计划完成情况，现将我公司本年度计划预算执行情况汇报如下，请审查。 一、经营指标完成情况 总公司于本年年初对各个分公司下达了经营指标，根据公司财务部门的统计：总公司本年度实现销售收入为 万元，税前利润为 万元。 （一）经营指标完成情况 超额完成公司下达的经营指标，详述如下。 1．主要经营指标对比表 经营指标对比表 单位：元 公司下达的指标 分公司名称 销售收入 A分公司 B分公司 …… 税前利润 完成数量 完成百分比 比同期增长绝对量 指标完成情况 2．利润完成情况分析 （1）利润构成情况 公司整体实现利润总额 万元，完成了年预算的 %，除营业外支出 万元外，其余全部为营业利润，而营业利润全部是销售所得。 （2）利润增长情况 公司实现利润总额比去年同期增加了 万元，增幅为 %，公司销售规模的扩大，是利润大幅度增长的主要原因。 A分公司同期利润总额比去年增加了 万元，增幅为 %，营业收入的增加及营业成本的减少是利润增加的主要原因。 B分公司…… （二）超额完成指标的主要影响因素 1．销售收入增加因素分析 精品word文档

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（1）通过重组，优化了资源配置，解放了潜在的生产能力，尤其是解放了A分公司的 生产力，产量大幅度增加，这是销售收入增加的主要因素。 （2）强化了一体化服务，客户对产品的满意度增加，从而增加了产品的销量，从一定程度上也增加了销售收入。 （3）价格调整及新产品上市，使产品收入增加了 万元。 2．利润增加因素分析 （1）通过优化重组减少了公司的经营成本，提高了公司的竞争力。 （2）改变了原有的交易方式，使得交易成本减少。 （3）机构的优化调整，减少了管理成本。 （4）公司加强了物资管理，充分利用现有库存物资，减少了材料成本支出。 （5）新产品利润率高。 二、资本投资完成情况 （一）更新改造（设备）完成情况 更新改造（设备）完成情况表 单位：元 项目 资金来源 分公司名称 A分公司 B分公司 …… 合 计 具体情况如下。 1．A分公司 （1） 项目未启动（总公司还未作出批准决定），本年度计划投资 万元，其中总公司投资 万元，银行贷款 万元。 （2） 项目未启动，本年度计划投资 万元，总公司投资 万元，实际上本年度只支付了少量 合计 总公司投入 银行贷款 合计 总公司投入 银行贷款 预算计划 实际完成 精品word文档

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前期费用。 精品word文档

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（3） 项目推迟到明年启动，本年度计划投资 万元，总公司计划投资 万元，银行贷款 万元。 （4） 项目改造取消，本年度原计划投资 万元，总公司投资 万元，银行贷款 万元。 2．B分公司 以上项目合计投资 万元，总公司投资 万元，银行贷款 万元。 剔除以上项目投资后，其他项目总投资额为 万元，本年度我公司部分完成投资 万元，完成预算计划的 %。 （二）基本建设完成情况 基本建设完成情况表 单位：元 序号 1 2 3 … 合计 项目 危险品仓库建设 设备堆场 办公楼附属设施 本年度计划投资 实际完成 完成程度 备注 取消该项目 说明：危险品仓库建设取消的主要原因是以租代建，降低费用。 （三）本年度资本性投资完成程度低的主要原因 1．公司重组，对于资本性投资支出重新进行了规划和调整，使部分项目取消或推迟。 2． 项目投资由于A分公司原因，推迟进行。 三、设备大修完成情况 总公司下达计划为 万元，实际完成 万元，完成程度为55%。 未完成预算计划的主要原因： 1．部分项目取消。 2．加大了自修的工作量，修理成本转化为其他成本。 四、科研计划完成情况 科研计划完成情况如下表所示。 科研计划完成情况表 精品word文档

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单位：元 实际完成 项目 本年预算数 合计 项目实验 技术研究 …… 合计 总公司拨款数 银行贷款数 其他 五、网络建设维护费 完成计划金额 万元，按照预算计划完成。 六、超预算情况 更新改造项目原计划投资 万元，经总公司批准调整为 万元，超过原计划 万元。 七、其他方面 我公司全面执行了公司的各项规章制度，无违章违纪现象发生。 预算责任人：赵×× 日期： 年 月 日 编制日期 修改标记 审核日期 修改处数 批准日期 修改日期

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