公司财务报销制度

财务报销制度

一、为准确核算和监督公司的成本费用支出，加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,合理控制费用支出，特制定本制度。本制度适用于全公司员工。

二、本制度将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、项目投资相关支出及专项支出等,按照报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度执行。

三、借支管理规定及借支流程 第一条 借款管理规定

(一) 出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差

返回5个工作日内办理报销还款手续。

（二）其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其

他借款原则上不允许跨月借支。

(三) 各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。

（四）外出购进材料需借支现金5000元以上的填写《申购单》，填明所购材料名称、

牌子、规格、数量、价格、金额。

(五) 借款销账规定：

1、借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经总经理批准，否则财务人员有权拒绝销帐；

2、借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。

(七) 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

(八) 借支的现金，要在当月月末前，结清借支。

第二条 借款流程

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(一) 借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一

致，不得涂改）、支票或现金。

(二) 审批流程：财务部复核→总经理审批（5000元以上董事长审批）。

(三) 财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部出纳处办理领款手续。

第一部分 日常费用报销制度及流程

第一条 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品

备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

第二条 费用报销的一般规定

(一) 报销人必须取得相应的合法票据。

(二) 填写《报销单》应注意：根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目

认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。

(三) 按规定的审批程序报批。

(三) 报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。

第三条 费用报销的一般流程

报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→部门负责人审核签字→财务部审核签字→总经理审批→到财务部出纳处报销。

第四条 差旅费报销制度及流程

（一）业务人员差旅费开支标准：车船费可实报实销（需打的、坐飞机的需请示总经

理）；住宿费和餐费，总经理的费用按单据实报实销，其他人员限额报销，按以下标准执行：

级 别 总经理 副总

住宿费（元/晚/人） 实报实销 300元以内 2

餐费（元/天） 100元 100元 备注 部门经理 一般员工

200元以内 150元以内 60元 50元 （二）费用标准的补充说明：

1.、参加学习培训的，如由主办单位安排的，从主办单位，没有的，按上述标准行。 2、 上述伙食费标准，允许在偏差20%范围内据实报销，住宿费严格按标准执行。

特殊情况需超标准开支的，须请示总经理以上领导批准。

3、差旅费的报销，要在差旅发生的次月底前回单报销，否则，财务部有权拒绝报销。 5.、出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。 （三） 报销流程

1.、出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、

行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。

2.、借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定

办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。

3、 返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用

标准填写《报销单》，财务部审核签字，总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。

第五条 办公费、低值易耗品等报销制度及流程 （一）管理规定:

为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政后勤部统一管理，集中购置,并指定专人负责。

（二）报销流程

1、购置申请: 公司行政后勤部每月根据需求及库存情况合理编制购置预算，实际

购置时填写《申购单》按资产管理办法规定报批。

2、报销程序：报销人先填写费用报销单，按日常费用审批程序报批。审批后的报

销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。

第六条 招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程

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（一）费用标准

1、招待费：为了规范招待费的支出，招待费应事前征得总经理的同意。超出开支

权限额的开支由招待人自行垫付之后，提交总经理审批后方可实行超额报销。 1）、各级管理人员业务招待费开支权限

①、总经理级以上的业务接待费按预算指标控制开支； ②、副总经理为1000元以下；

③、一般工作及业务接待用餐每人不得超过50元； ④、一般工作及业务接待住宿标准为标准（普通）双人房。 2）、业务招待费报销单据签批权限： ①、公司开支由总经理签批。

②、业务接待费须在发生的次月底前回单报销，否则，财务部有权拒绝报销。

2、 培训费:为了便于公司根据需要统筹安排。 3、 其他费用：根据实际需要据实支付。 ( 二)报销流程：

1、招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。 2、其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。 第八条 工薪福利及相关费用支出制度及流程 （一）费用标准

工薪福利等支出包括工资、奖金、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。 （二） 工薪福利支付流程

1、每月30日前由行政后勤部将本月考勤情况、人员变动、额度变动、扣款、社会保

险等信息，转交财务部；

2、年度奖金：财务部根据总经理审批后的奖金分配方案进行编制工资表； 3、按工薪审批程序审批；

4、每月10日前由财务部通过现金形式支付工资；员工到财务部领工资条并与现金进行核实

（三）临时工资支付流程同工资支付流程 （四）社会保险支付流程：

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1、由行政后勤部将由公司总经理审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理； 2、社会保险金由行政后勤部协助财务部办理银行托收手续，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。

（五）其他福利费支出由公司经办人按审批后的支付标准填写报销单→财务进行财务复

核→报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。

第二部分 专项支出财务报销制度及流程

第一条 专项支出主要包括固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项

费用等。

（一）固定资产购置和对外投资权限

1、支付金额5000元以下（含5000元）的固定资产（含设备、固定资产大修理，下同）

购置，由总经理审批；

2、支付金额5000元～10万元（含10万元）的固定资产投资，由董事长审批； 3、支付金额10万元以上的固定资产投资，由公司董事会决议。 第二条 固定资产购置报销财务制度及流程。

(一) 填写购置申请：按公司相关规定填写《申购单》并报批。 (二) 报销标准：批准生效的购置申请。 (三) 结账报销：

1、资产验收无误后，经办人凭发票等资料，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字）；

2、按资金支出规定审批程序审批；

3、财务部根据审批后的报销单以现金形式付款；

4、若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。 第三条 其他专项支出报销制度及流程

(一) 费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含广告及宣传活动费、

公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用）支出。

(二) 费用标准：此类费用一般金额较大，由经办人根据实际需要向总经理提交请示报

告，经总经理签署审核意见后报董事长及其授权人审批。 (三) 财务报销流程

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1．审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。

2．签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，（合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等）。 3．付款流程：

1）、由经办人整理发票等资料并填写费用报销单（填写规范参照日常费用报销一般规定）；

2）、按审批程序审批： 财务复核 →总经理审批； 3）、财务部根据审批后的报销单金额付款；

4）、若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

第三部分 其他相关规定

第一条 关于预付款及定金、应付账款的支付

1、预付款的支付，须由经办人书面提出，公司总经理审批。预付的金额不得超出合同规定的金额。财务部要与合同核对后，方可支付。

2、应付账款的支付，由经办部门（合同）负责人提出付款申请，并提供发票或材料对账清单，经财务部审核，总经理审批后，方可支付。 第二条 关于支付凭证要有效和规范

（一）、报销的原始凭证必须字迹清楚、数字准确，金额数字不得涂改，其他内容修改

要有开具方在更正处盖章确认。

（二）报销凭证的抬头（单位名称）必须与支付款单位一致，收款单位与凭证加具的收

款单位印章一致。

（三）差旅费、业务招待费的报销，须填制《报销单》。 （四）物资购进的单据必须是发票，并附送货单或验收单。 （五）财务部收取的发票必须是财政部门监制的收款收据。

第四部分 报销时间的具体规定

第一条 为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销

时间具体安排如下：

（一）、财务报销：公司财务部每周五为财务报销日。 （二）、借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。

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第七部分 附则

第一条 本制度解释权归公司财务部。

第二条 本制度经总经理办公会议讨论通过并由董事长或其授权人签字后生效。

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