预算管理制度

第1章

第一条 目的

建立全面预算管理制度就是利用预算方法对公司经营的各个环节和公司管理的各个部门进行管理控制，从而保证公司战略目标的实现。

1、规划未来经营期间的经营活动及经营成贵，减少工作的随意性和盲目性； 2、通过预算指标的分解，明确责任，确保企业整体经营目标的实现； 3、为企业实施对经济业务全过程监控提供依据；

4、最大限度地获取和使用各种经济资源，实现经济效益的最大化； 5、为各部门各岗位的业绩考核提供评价标准。 第二条 预算 管理的基本原则

1、预算目标应当体现公司扎略要求和发展规划。公司战略是公期经营的总方针，通过预算定量化的指标体系使企业战略具有可操作性。

2、预算管理应当突出重点。公司应根据自身情况和特点，在预算指标设定、预算控制以及预算考核等方面选择重点。

3、通过预算考评与绩效奖惩相结合，完善内部激励和约制。 第三条 预算管理的基本内容

1、公司预算主要包括经营预算、资本预算、筹资预算和财务预算。根据企业经营、管理特性分别由各经营单位和职能部门自下而上层层汇总编制。

第2章 预算管理的组织机构及授权审批

第四条 公司预算工作遵循不相容岗位相互分离、制约和监督原则，其不相容岗位包括：

1、预算编制与预算审批。 2、预算审批与预算执行。 3、预算执行与预算考核。

第五条 公司法定代表人对公司预算的管理工作负责总，公司董事负责预算方案的审批，公司总经理办公会负责预算方案的审核。经营层设立预算管理领导小组，

公司总经理任组长，财务总监任副组长，成员由有关职能部门负责人组成。 第六条 预算管理工作小组的主要职责：以财务部、办公室为依托，具体负责组织预算的编制、审查、汇总、上报、下达、报告；预算指标调整、修订方案的制订；跟踪监督预算的执行；分析预算执行差异与原因，提出改进管理的措施和建议；、仲裁有关预算冲突；制定各项预算考核指标方案及责任部门，报公司总经理办公会批准下达。

第3章 预算的编制程序与方法

第七条 预算分整体预算、部门预算。整体预算即公司预算总目标，以公司内各生产经营主体为对象、分单位编制，并由公司财务部做适当调整后汇总形成，部门预算也可称为分享预算，即以特定的收支项目为对象，由各单位、部门编制整体预算下得单项预算，如费用预算、现金预算、固定资产及设备采购预算、专项资金预算等。

第 公司根据整体经营目标对子公司和职能部门下达经营规模、利润目标、开发项目完成进度等目标计划，子公司和职能部门根据下达的目标计划结合本单位自身经营特点和外部因素，进行指标分解落实，分别确定收入、成本费用、资金等预算，并据以形成各类预算报表。预算单位的预算报表及预算说明均需经报送单位负责人签署意见。

第九条 预算编制遵循上下结合的编制原则。实行全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总、综合平衡的程序逐级进行 第十条 预算编制程序

1、下达目标。公司董事会或总经理办公会在10月底之前提出下一年度企业预算目标，并确定预算编制的。由预算管理领导小组组织分解下达至各预算执行单位；

2、编制上报。各执行单位按照下达的预算目标、结合自身二点以及预测的执行条件编报本单位预算方案，于11月底前报送预算管理工作小组；

3、审查平衡。预算管理工作小组对执行单位上报的预算方案进行审查、汇总提出综合平衡的建议。在审查、平衡过程中，进行充分沟通、协调，提出初步调整意见，并反馈给有关预算执行单位予以修正。之后，工作小组再对各预算责任执行单位修正后的预算进行审核、汇总、平衡，作出必要的调整；

4、审议批准。预算管理工作小组在调整修正基础上，编制公司预算方案，报公司预算管理领导小组讨论。对有异议的项目，责成预算执行单位进一步修订调整。在此基础上，预算管理工作小组正式编制公司年度预算草案，报公司总经理办公会讨论批准，经董事会审议通过后上报集团公司，由集团公司正式文件批复下达后执行。

第十一条 预算编制根据不同预算项目，分别采用固定预算，弹性预算、滚动预算、零星预算等。

第4章 预算的执行与控制

第十二条 预算经集团公司批复下达后即具有指令性，各预算单位应认真组织落实，并定期对比预算目标进行分析检查，对执行结果发生不利差异的应查明原因，猜去修正措施。以确保预算目标完成。

第十三条 公司财务部负责掌握和分析综合预算和分析预算的执行情况，如发现实际执行结果严重偏离预算（指不利差异达20%以上），应向该预算单位发出预警纠错通知并报告公司总经理。公司稽核部门采用全面或抽样检查等方式监督预算单位的执行情况，保证预算执行的真实性和合法性。

第十四条 公司财务部每半年向公司经营层报告预算执行情况并对下半年预算目标提出工作安排。对确需要进行预算调整的项目提出调整意见。同时，公司应对各预算单位预算执行情况进行通报。

第十五条 预算执行责任人为各部门负责人，对本部门预算执行结果负责。 第十六条 推进预算管理的信息化，由预算管理工作小组，设置预算的预警指示、范围。通过现代化电子信息技术手段控制和监控预算执行。

第5章 预算调整

第十七条 公司预算一经批准下达，原则上非重大意外因素，一般不予调整。 第十 预算执行中若出现市场环境、经营条件、法规等发生重大变化或预算编制基础发生重大改变等特殊原因，涉及到部门或项目预算确需调整，由预算执行单位提出书面申请报告说明原因。经公司分管副总确认后，交财务预算管理工作小组审核提出意见，报公司财务总监、总经理审批方可调整。预算调整原则为公司预算总目标不变的情况下，作内部部门或项目的调整。若涉及公司预算总目标调整，由预算管理工作小组负责行文，阐述原因和调整幅度，提交公司总

经理办公会讨论形成意见，报公司董事会批准。 第十九条 公司作预算调整决策时，应遵循以下要求： 1、调整事项符合企业发展战略和现实生产经营状况；

2、调整重点放在预算执行中出现的重要的或非正常的关键性差异方面； 3、调整方案客观、合理。

第二十条 各项预算申请单位只有在预算调整或追加审批手续完整后，方可按新预算执行，否则预算管理工作小组将通知财务部拒绝付款或冻结预算指标。

第

6章 财务预算的分析与考核

第二十一条 建立预算考核制度。公司业绩考评要以预算报告提供的客观数据为依据，建立与预算评价结果相对应的激励、约束机制。

第二十二条 公司财务部根据项目预算执行情况提出对其考核意见，报公司领导审定。

第二十三条 人力资源部根据公司预算部门预算的执行结果提出对其考评意见，报考核小组审定。

第二十四条 公司将根据本办法制定配套的各项管理规定及细则。各单位可根据本办法及配套制度，制定本单位的预算管理实施细则，报公司办公室备案。 第二十五条 建立专项预算管理机制，规范例外大额支付项目的管理。作为例外项目必须由组织单位或部门编制专项活动经费预算，报请公司总经理审批。 第二十六条 各预算单位应对执行情况进行检查，有利差异（收入和利润增加，费用和亏损降低)达到30%，不利差异（收入和利润降低，费用和亏损上升）达20%以上的，应形成书面分析材料，上报集团公司。

第二十七条 预算年度终了，预算管理工作小组向公司总经理办公会报告财务预算执行完成情况，并依据财务预算完成情况，按具体考核办法对预算执行单位进行考核。

第

7章 附则

第二十 本办法由财务部负责解释。 第二十九条 本制度自颁布之日起执行。