北语网院《审计学》作业3

单选题

1（4分）:会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应 。

A:聘请其他专业人员帮助

B:转包给其他会计师事务所

C:拒绝接受委托

D:减少业务收费

2（4分）：〈〈中国注册会计师审计准则第 1211号一一了解被审计单位及其环境并评估重大错

报风险》作为专门规范风险评估的准则， 规定注册会计师应当 ,以充分识别和评估财务

报表重大错报风险，设计和实施进一步审计程序。

A: 了解被审计单位的内部控制

B: 了解被审计单位及其环境

C: 了解被审计单位公允价值计量和披露的程序

D: 了解被审计单位的业务和经营情况

3（4分）:下列不属于注册会计师或会计师事务所承担的行政责任的是 。

A:警告、没收违法所得

B:罚款、罚金

C:暂停执业、撤销

D:吊销注册会计师证书

4（4分）:甲公司当年购入设备一台，会计部门在入账时，漏记了该设备的运费。则违反的 认定是。

A:存在

B:完整性

C:计价和分摊

D:截止

5（4分）:如果审计项目组成员的主要近亲属在客户中所处职位可以对客户的财务状况、经 营成果和现金流量施加重大影响，则会对独立性产生不利影响。用于评价不利影响严重程度 的下列因素恰当的是 。

A:评价主要近亲属在客户中的职位

B:评价该成员在审计项目组中的工资水平

C:评价主要近亲属在客户工作的时间

D:评价该成员在审计项目组中工作的时间

6（4分）:下列情形中，注册会计师出具不实报告不会与被审计单位一起认定承担连带赔偿 责任的是。A:明知被审计单位对重要事项的财务会计处理与国家有关规定相抵触，而不予指明

B:已对被审计单位的舞弊迹象提出警告并在审计业务报告中予以指明

C:明知被审计单位的财务报表的重要事项有不实内容，而不予指明

D:被审计单位示意其做出不实报告，而不予拒绝

7（4分）:1980 年12月，财政部发布 ,标志着我国注册会计师职业开始复苏。

A:〈〈会计师条例》

B:〈〈关于成立会计顾问处的暂行规定》

C:〈〈关于成立会计事务所的通知》

D:〈〈中华人民共和国注册会计师法》

8（4分）：被审计单位昌盛公司 2008年12月因违约受到盛源公司的起诉，盛源公司要求昌

盛公司赔偿3200万元。但昌盛公司在2008年12月31日无法确定胜诉或败诉的可能性。 年1月28日（审计报告日前）法院判决表明昌盛公司败诉，昌盛公司向盛源公司赔款 万元。注册会计师建议昌盛公司调整 2008年12月31日财务报表项目的相应数额是 。

2009

3200

A:调增营业外支出3200万元，调增预计负债 3200万元 B:调增营业外收入 3200万元，调增预计负债 3200万元 C:调增营业外支出3200万元，调增其他应付款 3200万元 D:调增管理费用3200万元，调增其他应付款 3200万元 9（4分）:下列有关注册会计师对控制测试时间的考虑中错误的是 。 A:如果注册会计师总体上拟信赖被审单位的控制，

则控制环境越薄弱，注册会计师需要获取

的剩余期间的补充证据越多 B:当被审计单位控制环境薄弱或对控制的监督薄弱时， 注册会计师应当缩短再次测试控制的

时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据 C:如果拟信赖的控制自上次测试后已发生变化， 注册会计师应当在本期审计中测试这些控制

的运行有效性 D:如果需要获取控制在某一期间有效运行的审计证据， 注册会计师可以获取与该时点相关的

审计证据即可 10（4分）：应收账款总金额为400万元，重要性水平为 6万元，根据抽样结果推断的差错额 为4.5万元，而账户的实际差错额为

8万元，这时，注册会计师承受了 。

A:误拒风险 B:信赖不足风险 C:误受风险 D:信赖过度风险 11（4分）:通常情况下，注册会计师出于成本效益的考虑可以采用 设计进一步审计程 序，即将测试控制运行的有效性与实质性程序结合使用。 A:风险评估程序 B:实质性程序 C:综合性方案 D:实质性方案 12（4分）:下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是 。 A:通常与控制环境有关 B:与财务报表整体存在广泛联系 C:可能影响多项认定 D:可以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定 13（4分）:下列 情况属于由被审计单位管理层造成的审计范围受到限制。

A:管理层不允许注册会计师观察存货盘点 B:截至资产负债表日处于外海的远洋捕捞船队的捕鱼量无法监盘 C:被审计单位的部分会计资料被洪水冲走，无法进行检查 D:外国子公司的存货无法监盘 14（4分）: 对于不确定事项的理解不正确的是 。

A:不确定事项可能影响财务报表，并且影响并不遥远，可以预计在未来时日得到解决 B:不确定事项的结果依赖于未来行动或事项 C:不确定事项不受被审计单位的直接控制，

不可能获得更多信息

在管理层批准财务报表日，

消除该不确定事项 D:不确定事项是未来即将发生的对被审计单位不利的事项 15（4分）：对小型被审计单位的审计，由于其通常没有正式的计划或程序来确定目标、战略 并管理经营风险，注册会计师应当 。

A:直接将其重大错报风险水平评估为高

B:收集同行业信息，参照同行业水平评估重大错报风险

C:询问管理层或观察小型被审计单位如何应对这些事项， 以获取了解，并评估重大错报风险

D:询问治理层或观察小型被审计单位如果应对这些事项以获取了解，并评估重大错报风险 多选题

1（4分）:下列 事项表明被审计单位存在重大错报风险。

A:在高度波动的市场开展业务

B:被审计单位的供应链发生变化

C:被审计单位从基础设施行业转做风险投资行业

D:经常与控股股东发生交易

2（4分）:在了解被审计单位及其环境时，注册会计师应当向管理层询问下列事项（ ）。

A:管理层对舞弊承受能力

B:管理层对舞弊风险的识别和应对过程

C:管理层对治理层监督的防备措施

D:管理层就其经营理念及道德观念与员工沟通的情况

3（4分）:根据审计风险的概念，下列不属于审计风险规定的情形是 。

A:审计人员遵循了审计准则，发表的意见符合被审计单位的实际情况

B:由于没有完全遵循审计准则，形成了错误的结论，提出了错误的意见

C:确实完全遵守了审计准则，但却提出了错误的审计意见

D:财务报表实际上存在重大错报，审计人员发表了无保留意见

4（4分）:下列属于注册会计师对财务报表审计时所出具的审计报告中注册会计师责任段所 描述的内容是。

A: “我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础”

B: “审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据”

C: “我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见”

D:\"审计工作还包括评价治理层选用会计政策的恰当性和做出会计估计的合理性， 以及评价

财务报表的总体列报”

5（4分）:检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册

会计师未能发现这种错报的可能性。检查风险取决于 。

A:内部控制设计的合理性

B:审计程序设计的合理性

C:内部控制执行的有效性

D:审计程序执行的有效性

判断题

1（4分）:PPS抽样运用变量抽样的原理得出以金额表示的结论。

A:对

B:错

2（4分）:如果在审计报告日后至财务报表对外报出日前，注册会计师发现已审计财务报表 与其他信息存在重大不一致，经进一步审查，需要修改被审计单位财务报表，且被审计单位 同意修改，则注册会计师应当在实施必要审计程序的基础上针对修改后的财务报表重新出具 审计报告。

A:对

B:错

3（4分）:管理建议书是审计报告的重要组成部分。

A:对

B:错

4（4分）:注册会计师 A通过盘点得知存货实有 500万元，但是财务报表上记录 600万元,

注册会计师应认为管理层对存货项目的计价和分摊认定存在问题，但不存在其他认定问题。

A:对

B:错

5（4分）:审计人员审查并核实被审计单位的资产是否均按适当的金额入账，主要是为了证 实被审计单位管理层对其财务报表的计价和分摊认定。

A:对

B:错

单选题

1（4分）:会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应 。

A:聘请其他专业人员帮助

B:转包给其他会计师事务所

C:拒绝接受委托

D:减少业务收费

2（4分）：〈〈中国注册会计师审计准则第 1211号一一了解被审计单位及其环境并评估重大错

报风险》作为专门规范风险评估的准则， 规定注册会计师应当 ,以充分识别和评估财务

报表重大错报风险，设计和实施进一步审计程序。

A: 了解被审计单位的内部控制

B: 了解被审计单位及其环境

C: 了解被审计单位公允价值计量和披露的程序

D: 了解被审计单位的业务和经营情况

3（4分）:下列不属于注册会计师或会计师事务所承担的行政责任的是 。

A:警告、没收违法所得

B:罚款、罚金

C:暂停执业、撤销

D:吊销注册会计师证书

4（4分）:甲公司当年购入设备一台，会计部门在入账时，漏记了该设备的运费。则违反的 认定是。

A:存在

B:完整性

C:计价和分摊

D:截止

5（4分）:如果审计项目组成员的主要近亲属在客户中所处职位可以对客户的财务状况、经 营成果和现金流量施加重大影响，则会对独立性产生不利影响。用于评价不利影响严重程度 的下列因素恰当的是 。

A:评价主要近亲属在客户中的职位

B:评价该成员在审计项目组中的工资水平

C:评价主要近亲属在客户工作的时间

D:评价该成员在审计项目组中工作的时间

6（4分）:下列情形中，注册会计师出具不实报告不会与被审计单位一起认定承担连带赔偿 责任的是。

A:明知被审计单位对重要事项的财务会计处理与国家有关规定相抵触，而不予指明 B:已对被审计单位的舞弊迹象提出警告并在审计业务报告中予以指明 C:明知被审计单位的财务报表的重要事项有不实内容，而不予指明 D:被审计单位示意其做出不实报告，而不予拒绝 7（4分）:1980 年12月，财政部发布 ,标志着我国注册会计师职业开始复苏。 A:〈〈会计师条例》 B:〈〈关于成立会计顾问处的暂行规定》 C:〈〈关于成立会计事务所的通知》 D:〈〈中华人民共和国注册会计师法》 8（4分）：被审计单位昌盛公司 2008年12月因违约受到盛源公司的起诉，盛源公司要求昌 盛公司赔偿3200万元。但昌盛公司在2008年12月31日无法确定胜诉或败诉的可能性。

2009

年1月28日（审计报告日前）法院判决表明昌盛公司败诉，昌盛公司向盛源公司赔款 3200

万元。注册会计师建议昌盛公司调整 2008年12月31日财务报表项目的相应数额是 。

A:调增营业外支出3200万元，调增预计负债 3200万元 B:调增营业外收入 3200万元，调增预计负债 3200万元 C:调增营业外支出3200万元，调增其他应付款 3200万元 D:调增管理费用3200万元，调增其他应付款 3200万元 9（4分）:下列有关注册会计师对控制测试时间的考虑中错误的是 。 A:如果注册会计师总体上拟信赖被审单位的控制，

则控制环境越薄弱，注册会计师需要获取

的剩余期间的补充证据越多 B:当被审计单位控制环境薄弱或对控制的监督薄弱时， 注册会计师应当缩短再次测试控制的

时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据 C:如果拟信赖的控制自上次测试后已发生变化， 注册会计师应当在本期审计中测试这些控制

的运行有效性 D:如果需要获取控制在某一期间有效运行的审计证据， 注册会计师可以获取与该时点相关的

审计证据即可 10（4分）：应收账款总金额为400万元，重要性水平为 6万元，根据抽样结果推断的差错额

为4.5万元，而账户的实际差错额为 8万元，这时，注册会计师承受了 。

A:误拒风险 B:信赖不足风险 C:误受风险 D:信赖过度风险 11（4分）:通常情况下，注册会计师出于成本效益的考虑可以采用 设计进一步审计程 序，即将测试控制运行的有效性与实质性程序结合使用。 A:风险评估程序 B:实质性程序 C:综合性方案 D:实质性方案 12（4分）:下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是 。 A:通常与控制环境有关 B:与财务报表整体存在广泛联系 C:可能影响多项认定 D:可以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定 13（4分）:下列 情况属于由被审计单位管理层造成的审计范围受到限制。

A:管理层不允许注册会计师观察存货盘点

B:截至资产负债表日处于外海的远洋捕捞船队的捕鱼量无法监盘

C:被审计单位的部分会计资料被洪水冲走，无法进行检查

D:外国子公司的存货无法监盘

14（4分）: 对于不确定事项的理解不正确的是 。

A:不确定事项可能影响财务报表，并且影响并不遥远，可以预计在未来时日得到解决

B:不确定事项的结果依赖于未来行动或事项

C:不确定事项不受被审计单位的直接控制， 在管理层批准财务报表日， 不可能获得更多信息

消除该不确定事项

D:不确定事项是未来即将发生的对被审计单位不利的事项

15（4分）：对小型被审计单位的审计，由于其通常没有正式的计划或程序来确定目标、战略 并管理经营风险，注册会计师应当 。

A:直接将其重大错报风险水平评估为高

B:收集同行业信息，参照同行业水平评估重大错报风险

C:询问管理层或观察小型被审计单位如何应对这些事项， 以获取了解，并评估重大错报风险

D:询问治理层或观察小型被审计单位如果应对这些事项以获取了解，并评估重大错报风险 多选题

1（4分）:下列 事项表明被审计单位存在重大错报风险。

A:在高度波动的市场开展业务

B:被审计单位的供应链发生变化

C:被审计单位从基础设施行业转做风险投资行业

D:经常与控股股东发生交易

2（4分）:在了解被审计单位及其环境时，注册会计师应当向管理层询问下列事项（ ）。

A:管理层对舞弊承受能力

B:管理层对舞弊风险的识别和应对过程

C:管理层对治理层监督的防备措施

D:管理层就其经营理念及道德观念与员工沟通的情况

3（4分）:根据审计风险的概念，下列不属于审计风险规定的情形是 。

A:审计人员遵循了审计准则，发表的意见符合被审计单位的实际情况

B:由于没有完全遵循审计准则，形成了错误的结论，提出了错误的意见

C:确实完全遵守了审计准则，但却提出了错误的审计意见

D:财务报表实际上存在重大错报，审计人员发表了无保留意见

4（4分）:下列属于注册会计师对财务报表审计时所出具的审计报告中注册会计师责任段所 描述的内容是。

A: “我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础”

B: “审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据”

C: “我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见”

D:\"审计工作还包括评价治理层选用会计政策的恰当性和做出会计估计的合理性， 以及评价

财务报表的总体列报”

5（4分）:检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册 会计师未能发现这种错报的可能性。检查风险取决于 。

A:内部控制设计的合理性

B:审计程序设计的合理性

C:内部控制执行的有效性

D:审计程序执行的有效性

判断题

1（4分）:PPS抽样运用变量抽样的原理得出以金额表示的结论。

A:对

B:错

2（4分）:如果在审计报告日后至财务报表对外报出日前，注册会计师发现已审计财务报表 与其他信息存在重大不一致，经进一步审查，需要修改被审计单位财务报表，且被审计单位 同意修改，则注册会计师应当在实施必要审计程序的基础上针对修改后的财务报表重新出具 审计报告。

A:对

B:错

3（4分）:管理建议书是审计报告的重要组成部分。

A:对

B:错

4（4分）:注册会计师 A通过盘点得知存货实有 500万元，但是财务报表上记录 600万元，

注册会计师应认为管理层对存货项目的计价和分摊认定存在问题，但不存在其他认定问题。

A:对

B:错

5（4分）:审计人员审查并核实被审计单位的资产是否均按适当的金额入账，主要是为了证 实被审计单位管理层对其财务报表的计价和分摊认定。

A:对

B: 错