1.企业战略规划应当经过多种方案的对比分析和择优考虑，企业的发展战略方案经董事会审议通过后，报经（ ）批准实施。 A. 股东（大）会 B.监事会 C.审计委员会 D.战略委员会 【隐藏答案】 正确答案：A
A
2.企业可以在董事会下设（ ），负责制定本单位的薪酬制度，并监督实施。 A. 风险管理委员会 B. 战略委员会 C. 审计委员会 D. 薪酬委员会 【隐藏答案】 正确答案：D
A
B
C
D
B
C
D
3.企业应定期组织盘点固定资产实存情况，期限视财产的性质不同而不同，通常至少每（ ）一次。 A.年 B.月 C.季度 D.半年 【隐藏答案】 正确答案：A
A
4.（ ）不是财务报告至少应当的内容。 A. 资产负债表 B. 利润表 C. 现金流量表
D. 所有者（股东）权益变动表 【隐藏答案】 正确答案：D
A
5.（ ）负责组织领导财务报告的编制、对外提供和分析利用等相关工作。 A. 注册会计师 B. 内部审计师 C. 总会计师 D. 出纳 【隐藏答案】
B
C
D
B
C
D
正确答案：C
A
6.内部控制为财务报告的编制（ ）。 A. 提供合理保证 B. 提供绝对保证 C. 提供有限保证 D. 不提供任何保证 【隐藏答案】 正确答案：A
A
7.以下关于预算编制的相关说法中，不正确的是（ ）。
A. 以销售为起点的预算模式是指以销售预算的结果为起点，以销售收入为主导指标，以利润和现金回收为辅助指标
B. 以销售为起点的预算模式，适应市场状况，比较符合实际，适合于成长期的企业和成长期的市场 C. 以利润为起点的预算模式就是以目标利润为起点，以利润为主导指标，销售收入和成本为辅助指标 D. 以销售为起点的预算模式适合于提高企业利润、改善企业管理、降低营运成本，比较适合以利润最大化为目标的企业或大型企业集团的利润中心 【隐藏答案】 正确答案：D
A
8.固定预算是（ ）。
A. 指按照预算期内可预见的多种业务量水平而编制的、能够适应不同业务量情况的预算 B. 按固定业务量编制的预算，一般按预算期的可实现水平来编制
C. 预算期永远保持一个固定期间，其实质是动态的、不断连续更新调整的弹性预算
D. 可以反映一定范围内各业务量水平下的预算，为实际结果与预算的比较提供了一个动态的基础 【隐藏答案】 正确答案：B
A
9.以下属于对签约主体信用调查中财产状况的调查的内容是（ ）。 A. 注册资本、实收资本、公积金以及其所拥有的其他形式财产 B. 企业厂房、设备条件 C. 企业的经营金额、销售渠道 D. 企业信用、信誉 【隐藏答案】 正确答案：A
A
10.内部报告控制中方法要求（ ）。 A. 表格化、数据化、条理化、规范化 B. 简明扼要、通俗易懂、统筹规划、避免重复
B
C
D
B
C
D
B
C
D
B
C
D
B
C
D
C. 及时、按时、主动、积极
D. 提问题、讲办法、讲时间、讲思路 【隐藏答案】 正确答案：D
A
11.下列的说法中，属于内部报告的文本格式的特点是（ ）。 A. 具有强烈的视觉效果，但制作难度大
B. 以图表的方式，通过书面、多媒体显示等方式传递信息
C. 以文字叙述的方式来传递信息，常用于说明一些不能量化信息的特点及相互间关系 D. 以数字的形式来描述一些量化的信息，它反映的信息较多，生成简便，且易被接受 【隐藏答案】 正确答案：C
A
12.计算机信息系统岗位中系统分析岗位的职能是（ ）。 A. 编写计算机程序来执行系统分析岗位的设计或修改方案 B. 负责保障并监控应用程序正常运行
C. 设计测试方案，对计算机程序是否满足设计或修改方案进行测试，通过反馈给编程岗位以修改程序并最终满足方案
D. 分析用户的信息需求，并据此制定设计或修改程序的方案 【隐藏答案】 正确答案：D
A
13.穿行测试是（ ）。
A. 指通过抽取一份全过程的文件，来了解整个业务流程执行情况的评估评价方法 B. 指企业对财产进行盘点、清查，以及对存货出、入库等控制环节进行现场查验
C. 指企业针对具体的内部控制业务流程，按照业务发生频率及固有风险的高低，从确定的抽样总体中抽取一定比例的业务样本，对业务样本的符合性进行判断，进而对业务流程控制运行的有效性做出评价
D. 指通过召集与业务流程相关的管理人员就业务流程的特定项目或具体问题进行讨论及评估的一种方法 【隐藏答案】 正确答案：A
A
14.（ ）是企业实施内部控制的基础。 A. 内部环境 B. 风险评估 C. 信息与沟通 D. 内部监督 【隐藏答案】 正确答案：A
A
B
C
D
B
C
D
B
C
D
B
C
D
B
C
D
15.以下不属于内部环境包括的内容是（ ）。 A. 单位的治理结构 B. 授权审批控制 C. 内部审计机制 D. 单位的人力资源政策 【隐藏答案】 正确答案：B
A
B
C
D
16.基本规范提出，建立与实施内部控制应当遵循5项原则，以下不属于5项原则的是（ ）。 A. 全面性 B. 重要性 C. 成本效益原则 D.独立性 【隐藏答案】 正确答案：D
A
17.风险承受是指（ ）。
A. 单位对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略 B. 单位在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略
C. 单位准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略
D. 单位对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之后，不准备采取控制措施降低风险或者减轻损失的策略。风险应对策略往往是结合运用的 【隐藏答案】 正确答案：D
A
18.风险分担是指（ ）。
A. 单位对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略 B. 单位在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略
C. 单位准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略
D. 单位对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之后，不准备采取控制措施降低风险或者减轻损失的策略。风险应对策略往往是结合运用的 【隐藏答案】 正确答案：C
A
二、多项选择题
1.治理结构是由（ ）组成。
B
C
D
B
C
D
B
C
D
A. 股东大会 B. 董事会 C. 监事会 D. 管理层 【隐藏答案】 正确答案：ABCD
A
2.经济环境涉及很多因素，与企业内部控制工作相关的内容主要包括（ ）。 B
C
D
A. 经济体制 B. 现代企业制度 C. 法律法规及规范 D. 市场环境 【隐藏答案】 正确答案：ABD
3.控制活动包括（ ）。 A. 不相容职务分离控制 B. 财产保护控制 C. 单位文化 D. 预算控制 【隐藏答案】 正确答案：ABD
4.内部监督包括（ ）。 A. 日常监督 B.独立复核 C.特殊授权 D. 专项监督 【隐藏答案】 正确答案：AD
5.企业实施发展战略，需要从（A. 企业文化 B. 人力资源管理制度 C. 信息系统 D. 组织架构 【隐藏答案】 正确答案：ABCD
A
A
A
A
B
C B
C B
C B
C D
D
D
D
）软硬件方面进行配套建设。
6.固定资产业务不相容岗位包括（ ）。 A. 固定资产取得与处置业务的执行 B. 固定资产投资预算的审批与执行 C. 固定资产处置的审批与执行 D. 固定资产投资预算的编制与审批 【隐藏答案】 正确答案：BCD
A
B
C
D
7.企业应当建立严格的无形资产交付使用验收制度，确保无形资产符合使用要求。下列说法正确的有（ ）。 A. 企业外购无形资产，必须取得无形资产所有权的有效证明文件，仔细审核有关合同协议等法律文件，必要时应听取专业人员或法律顾问的意见
B. 企业自行开发的无形资产，应由研发部门、无形资产管理部门、使用部门共同填制无形资产移交使用验收单，移交使用部门使用
C. 企业购入或者以支付土地出让金方式取得的土地使用权，必须取得土地使用权的有效证明文件
D. 企业对投资者投入、接受捐赠、债务重组、政府补助、企业合并、非货币性资产交换、外企业无偿划拨转入以及其他方式取得的无形资产均应办理相应的验收手续 【隐藏答案】 正确答案：ABCD
A
B
C
D
8.企业应当指定专门机构归口管理工程项目，根据发展战略和年度投资计划，提出项目建议书，开展可行性研究，编制可行性研究报告。可行性研究报告的内容主要包括（ ）。 A. 建设地点 B. 项目概况 C. 项目建设的必要性
D. 项目建设选址及建设条件论证 【隐藏答案】 正确答案：BCD
A
B
C
D
9.可行性研究是项目投资前期的一个决定性阶段，是投资前期工作的核心内容。可行性研究考虑的因素一般有以下（ ）方面。 A. 市场分析 B. 技术分析 C. 财务经济分析 D. 风险分析 【隐藏答案】 正确答案：ABC
A
10.竣工决算由（ ）部分组成。 A. 竣工财务决算情况说明书 B. 年度财务报表
B
C
D
C. 审计报告 D. 竣工决算报表 【隐藏答案】 正确答案：AD
A
11.上市公司对外担保风险归纳起来有以下（ ）。 A.对担保公司自身的风险 B.对流通股股东的风险 C.对担保链上其他公司的风险 D.对证券市场的风险 【隐藏答案】 正确答案：ABCD
A
12.企业对担保申请人出现以下（ ）情形的，不得提供担保。 A.担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的 B.已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的
C.财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的
D.与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的 【隐藏答案】 正确答案：ABCD
A
13.上市公司须经股东大会审核批准的对外担保，包括（ ）。
A.上市公司及其控股子公司的对外担保总额,超过最近一期经审计净资产50％以后提供的任何担保 B.为资产负债率超过50％的担保对象提供的担保 C.单笔担保额超过最近一期经审计净资产20％的担保 D.对股东、实际控制人及其关联方提供的担保 【隐藏答案】 正确答案：AD
A
B
C
D
B
C
D
B
C
D
B
C
D
14.企业应当按照批准的业务外包实施方案选择承包方。承包方至少应当具备下列（ ）条件。 A.承包方是依法成立和合法经营的专业服务机构或其他经济组织
B.承包方应当具备相应的专业资质，其从业人员符合岗位要求和任职条件，并具有相应的专业技术资格 C.承包方的技术及经验水平符合本企业业务外包的要求 D. 具有相应的经营范围和固定的办公场所 【隐藏答案】 正确答案：ABCD
A
三、判断题
1.基本规范将内部控制定义为：“由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。”
B
C
D
（ ） 【隐藏答案】 正确答案：对
对
错
2.监事会对董事会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。经理层对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。（ ） 【隐藏答案】 正确答案：错
对
错
3.战略分析评估是在战略执行的过程中对战略实施的结果从财务指标、非财务指标进行全面的衡量。（ ） 【隐藏答案】 正确答案：错
对
错
4.企业文化，是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。（ ） 【隐藏答案】 正确答案：对
对
错
5.筹资风险是指企业因筹资活动而引起的收益不确定性以及到期不能偿付债务本息和投资人报酬的风险。（ ） 【隐藏答案】 正确答案：对
对
6.投资项目的可行性研究与评估应该进行岗位分离。（ ） 【隐藏答案】 正确答案：对
对
7.折旧方法一经选定，应一贯沿用，折旧方法不得改变。（ ） 【隐藏答案】 正确答案：错
对
8.企业应当建立固定资产清查制度，至少每季度进行全面清查。（ ） 【隐藏答案】 正确答案：错
对
错 错 错 错
9.财会部门负责应收款项的催收，催收记录（包括往来函电）应妥善保存；销售部门负责办理资金结算并监督款项回收。（ ）
【隐藏答案】 正确答案：错
对
10.企业应当加强竣工决算审计，先办理竣工验收手续，然后实施竣工决算审计。（ ） 【隐藏答案】 正确答案：错
对
11.对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人员先办理，然后在上报审批。（ ） 【隐藏答案】 正确答案：错
对
12.重大担保业务，应当报经部门经理或总经理批准。（ ） 【隐藏答案】 正确答案：错
对
13.企业及相关人员在选择承包方的过程中，不得收受贿赂、回扣或者索取其他好处。（ ） 【隐藏答案】 正确答案：对
对
错 错 错 错 错
14.内部控制措施，无论设计的多么完美、运行的多么好，组织目标实现的可能性都会受到内部控制制度所固有局限性的影响。（ ） 【隐藏答案】 正确答案：对
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