2015年初级会计师考试《经济法基础》模拟试题及答案

一、单项选择题(本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)

1.根据《行政诉讼法》的规定，下列行政诉讼的表述中，不正确的是( )。 A.除特殊情况外，人民公开审理行政案件 B.审理行政案件，不适用调解

C.人民应当在立案之日起2个月内作出第一审判决

D.当事人不服人民第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民提起上诉 2.根据不同的标准，可以对法作不同的分类。根据法的内容，可以将法分为( )。

A.公法和私法 B.根本法和普通法 C.实体法和程序法 D.成文法和不成文法 3.用人单位违反规定不与劳动者订立无固定期限劳动合同的，应当承担的法律责任是( )。 A.自应当订立无固定期限劳动合同之日起向劳动者每月支付1.5倍的工资 B.自应当订立无固定期限劳动合同之日起向劳动者每月支付3倍的工资 C.自应当订立无固定期限劳动合同之日起向劳动者每月支付2倍的工资 D.自应当订立无固定期限劳动合同之日起向劳动者每月支付2.5倍的工资

4.孙某大学毕业后到甲公司工作。公司与其签订了2011年7月1日至2014年6月30日的三年期合同，并为其办理了失业保险。因孙某严重违反单位规章制度，公司于2013年12月31日解除了劳动合同。此后孙某一直未能找到工作，遂于2014年4月1日办理了失业登记。则孙某领取失业保险金的期限为( )。

A.2014年1月1日至2014年6月30日 B.2014年1月1日至2014年12月31日 C.2014年4月1日至2014年9月30日 D.2014年4月1日至2015年3月31日 5.下列不属于关于用人单位应当支付经济补偿金的情形的是( )。 A.用人单位符合可裁减人员规定而解除劳动合同 B.用人单位被依法宣告破产终止劳动合同

C.用人单位提高劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订，劳动合同期满终止固定期限劳动合同 D.用人单位提出解除劳动合同并与劳动者协商一致而解除劳动合同 6.根据劳动合同法律制度的规定，下列表述中，错误的是( )。

A.参加社会保险、缴纳社会保险费是用人单位与劳动者双方都必须履行的义务 B.劳动条件包括劳动场所、劳动环境和劳动工具 C.工作地点是用人单位必须告知劳动者的内容

D.劳动条件是用人单位为劳动者提供正常工作所必需的条件 7.转账支票的主题图案为( )。

A.梅花 B.兰花 C.竹 D.菊花

8.根据规定，临时存款账户的有效期最长不得超过( )。 A.1年 B.2年 C.3年 D.5年

9.根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于收款人根据购销合同发货后委托银行向异地付款人收取款项，付款人向银行承认付款的结算方式是( )。

A.汇兑 B.托收承付 C.委托收款 D.国内信用证

10.因延期通知而给前手或者出票人造成损失的，由没有按照规定期限通知的汇票当事人承担该损失的赔偿责任，但是所赔偿的金额以( )为限。

A.汇票金额 B.间接损失 C.实际损失 D.能够预见到的损失 11.下列各项中，不属于视同销售货物行为征收的有( )。 A.将外购的货物用于集体福利 B.用外购货物分配给股东 C.销售代销的货物 D.用自产产品对外投资

12.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳营业税的是( )。 A.单位将不动产无偿赠与他人 B.自建自用的不动产

C.共同承担风险的不动产投资入股 D.以不动产投资后转让股权 13.根据消费税的有关规定，下列行为中不应缴纳消费税的有( )。

A.进口游艇 B.生产销售小汽车 C.零售化妆品 D.批发卷烟 14.根据营改增的规定，下列不属于营改增试点范围的是( )。

A.某建筑公司 B.某广告公司 C.某公路运输公司 D.某文化创意服务公司

15.某企业2014年3月1日向另一企业借入经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%，该企业在计算2014年应纳税所得额时，可以扣除的利息费用为( )万元。

A.30 B.28 C.24 D.20

16.下列关于企业所得税收入表述中，不正确的是( )。

A.安装费应根据安装完工进度确认收入。安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入。 B.企业促销提供的商业折扣，应按折扣后的金额计入企业的收入

C.销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理 D.企业为鼓励债务人在规定期限付款提供的现金折扣，应冲减企业的收入 17.中国公民刘某2014年8月从单位取得工薪收入5500元，取得加班工资1000元。则刘某8月应缴纳的个人所得税为( )元。

A.95 B.195 C.265 D.355

18.某平面设计师程某为一公司设计了一个平面广告，取得设计收入23000元。为设计该广告发生住宿费1000元。该设计师应缴纳的个人所得税为( )元。

A.3480 B.3520 C.3680 D.3280

19.下列关于房产税的说法，表述不正确的是( )。

A.房地产开发企业建造的商品房，在出售前，一般不征收房产税 B.纳税单位无偿使用免税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税

C.居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税 D.产权所有人、承典人不在房产所在地的，免交房产税 20.下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是( )。

A.进口自用的汽车 B.受赠后自用的摩托车 C.购买后自用的农用运输车 D.获奖后自用的自行车 21.下列关于土地税收优惠的表述，不正确的是( )。

A.自2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地

B.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源的，免征土地 C.因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地

D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免税;超过20%的，应按全部增值额缴纳土地

22.根据规定，下列项目中不属于税务机关权利的是( )。

A.税收法律、法规和规章的知情权 B.税务管理权 C.行政处罚权 D.税款征收权 23.下列各项中，不需要办理税务登记的是( )。

A.从事生产经营的事业单位 B.取得工资、薪金的个人 C.企业在外地设立的分支机构 D.个体工商户

24.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应其采取的措施是( )。

A.提请工商行政管理机关吊销其营业执照 B.处以2000元以上1万元以下的罚款 C.向人民提起诉讼 D.没收其经营所得

二、多项选择题(本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。)

25.根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁委员会的表述中，正确的有( )。 A.仲裁委员会是司法机关 B.仲裁委员会按行政区划层层设立 C.仲裁委员会于行政机关 D.仲裁委员会之间没有隶属关系 26.下列法律责任形式中，属于民事责任的有( )。

A.赔偿损失 B.返还财产 C.没收财产 D.责令停产停业 27.2013年4月1日A企业与B银行签订一份借款合同，期限为1年。如A企业在2014年4月1日借款期限届满时不能履行偿还借款，则以下可引起诉讼时效中断的事由有( )。

A.2014年6月1日B银行向A企业提起诉讼 B.2014年5月10日B银行向A企业提出偿还借款的要求 C.2014年5月16日A企业同意偿还借款 D.2014年6月5日发生强烈地震

28.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位既不得解除合同，也不得终止劳动合同，劳动合同应当延续至相应的情形消失时终止的情形有( )。

A.从事接触职业病危害作业的劳动者未进行离岗前职业健康检查，或者疑似职业病病人在诊断或者医学观察期间的 B.在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年的 C.女职工在孕期、产期、哺乳期的

D.患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内的 29.劳动者可单方面解除劳动合同的情形有( )。

A.在试用期内提前3日通知用人单位 B.在试用期内随时通知用人单位

C.提前30日以书面形式通知用人单位 D.用人单位未及时足额支付劳动报酬的

30.甲签发一张汇票给乙，并约定由丙作为保证人(已在汇票上加以记载并签章)。乙依法承兑后将该汇票背书转让给丁，丁又将该汇票背书转让给戊。戊在法定期限内向付款人请求付款，不获付款。根据规定，下列各项中，应承担该汇票债务责任的有( )。

A.甲 B.乙 C.丙 D.丁

31.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。

A.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天 B.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天 C.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天 D.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天

32.下列关于特殊销售方式的表述中，正确的有( )。 A.还本销售销售额为货物的销售价格，不得扣减还本支出 B.以旧换新按新货物的同期销售价格确定销售额

C.以物易物双方都应作正常的购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额和进项税额 D.包装物押金超过1年或者已经逾期的，无论是否退还，均应并入销售额 33.下列各项中，属于“服务业”税目征收营业税的有( )。

A.拆除建筑物收入 B.维修房屋收入 C.提供住宿服务 D.出租文化场所收入

34.根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有( )。 A.缴纳的消费税 B.缴纳的税收滞纳金 C.缴纳的行政性罚款 D.缴纳的财产保险费 35.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列资产或支出项目中，按规定应计提折的有( )。 A.自行建造投入使用的固定资产 B.单独估价作为固定资产入账的土地 C.以融资租赁方式租入的固定资产 D.未投入使用的机器设备

36.根据现行个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有( )。 A.个人取得上市公司股息所得 B.个人取得的保险赔款

C.离退休人员从社保部门领取的养老金 D.被拆迁人取得的拆迁补偿款 37.根据规定，以下所列的印花税的计税依据正确的有( )。

A.营业账簿中记载资金的账簿以“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额作为计税依据 B.房屋产权证按件贴花

C.同一凭证上记载有两个不同税目税率的经济事项，未分别记载金额的，按照较低的税率贴花 D.各种明细分类账簿按照凭证件数作为计税依据

38.根据资源税法律制度的规定，下列属于资源税应税产品的有( )。 A.人造石油 B.铜铁矿 C.原煤 D.与原油同时开采的天然气

39.根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在税款征收中，根据不同情况，有权采取的措施有( )。 A.加收滞纳金 B.责令提供纳税担保 C.核定应纳税额 D.吊销营业执照

三、判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。)

40.任何一个法律关系至少要有一个主体。( )

41.劳动合同的主要内容中医疗期是劳动合同的约定条款。( )

42.根据汇兑的规定，单位和个人的各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。( ) 43.个人银行结算账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。( )

44.纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务的行为，属于营业税征收范围，征收营业税。( )

45.纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的营业额;未单独核算营业额的，不得免税、减税。( )

46.个人所得税中，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。( ) 47.船舶吨税由海关负责征收。( )

48.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量;未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。( ) 49.纳税担保范围包括税款、滞纳金，但是不包括实现税款、滞纳金的费用。( )

四、不定项选择题(本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或者一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。) 【资料一】小星星食品有限公司(一般纳税人)2014年10月发生下列经营业务：

(1)从某农业生产者处收购其自产的大豆，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元，货物验收入库;支付某运输企业不含税运费1000元，取得专用。

(2)销售副食品给某小规模纳税人，开具普通上注明价款76050元，并以本公司自备车辆送货上门，收取运费共585元(未单独核算)。

(3)销售副食品给某商场，开具专用上注明价款400000元。

(4)购进装修材料一批，用于办公楼的装修，取得的专用上注明价款30000元，税款5100元。 (5)购进自用小汽车一辆，支付不含税价180000元，取得机动车销售统一。副食品的税率为17%。 要求：根据上述资料，回答下列小题：

1)下列关于本题的表述中，正确的是( )。

A.从农业生产者手中购进免税农产品，不可以抵扣进项税 B.销售货物并负责运输，收取的运费也要计算缴纳 C.购进用于办公楼装修的材料，可以抵扣进项税额 D.购进小汽车自用，不可以抵扣进项税

2)小星星公司当月准予抵扣进项税额的下列计算中，正确的是( )。 A.50000×13%+1000×11%=6610元 B.50000×13%+180000×17%=37100元

C.50000×13%+1000×11%+180000×17%=37210元

D.50000×13%+1000×11%+5100+180000×17%=42310元

3)小星星公司当月销项税额的下列计算中，正确的是( )。 A.(76050+585)÷(1+11%)×17%++400000×17%=79736.元

B.76050÷(1+17%)×17%+585÷(1+11%)×11%+400000×17%=79107.97元 C.76050÷(1+17%)×17%+400000×17%=79050元

D.(76050+585)÷(1+17%)×17%+400000×17%=79135元 4)小星星公司本月需要缴纳的为( )元。 A.72525 B.41925 C.41840 D.42035

【资料二】中国公民薛某，2014年9—12月收入情况如下：(1)每月取得工薪收入5500元，12月取得年终一次性奖金18000元;(2)9月参加走穴演出一次，取得收入3000元，通过非营利的社会团体向贫困地区捐款1000元;(3)10月取得一年期教育储蓄存款利息1000元;(4)11月以个人名义出国参加一次话剧表演，取得收入52000元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税8000元。

要求：根据以上资料，回答下列小题：

1)薛某2014年9—12月工资和奖金收入应缴纳的个人所得税合计为( )元。 A.900 B.915 C.920 D.2075

2)薛某9月份参加走穴演出收入应缴纳的个人所得税是( )元。 A.40 B.308 C.440 D.600

3)薛某11月份出国表演收入在我国应补(退)的个人所得税是( )元。 A.0 B.1000 C.2480 D.8000

4)根据个人所得税法律制度的规定，下列表述正确的有( )。

A.纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资薪金所得计算纳税

B.通过非营利的社会团体向贫困地区捐款，可以全额在个人应纳税所得额中扣除 C.对个人取得的教育储蓄存款利息按20%的税率计算征收个人所得税 D.薛某参加话剧表演取得的收入，实行加成征收

【资料三】某工业企业2014年度部分生产经营情况如下：

(1)销售收入4800万元，销售成本2000万元，700万元，销售税金及附加80万元。 (2)销售费用1500万元，其中包括广告费800万元、业务宣传费20万元。

(3)管理费用500万元，其中包括业务招待费50万元、新产品研究开发费用40万元。 (4)财务费用80万元，其中包括向非金融机构借款1年的利息支出50万元，年利率为10%(银行同期同类贷款利率为6%)。 (5)营业外支出30万元，其中包括向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元，通过部门向灾区捐赠20万元。

(6)12月中旬，该企业经企业负责人批准，将2011年开具的存根联和登记簿销毁。

该企业会计利润为628万元，该企业适用的企业所得税税率为25%，已预缴企业所得税157万元。 要求：根据上述资料，回答下列小题。 1)下列说法中正确的是( )。

A.企业销毁存根联和登记簿的做法正确 B.企业销毁存根联和登记簿的做法不正确 C.已开具的存根联和登记簿应当保存5年 D.已开具的存根联和登记簿应当保存3年

2)下列关于该企业相关费用的税务处理中，不正确的是( )。 A.该企业发生的广告费和业务宣传费可以全额在当年的所得税前扣除 B.该企业发生的业务招待费可以据实在所得税前扣除 C.该企业新产品研究开发费用可以在税前加计扣除50% D.该企业新产品研究开发费用可以在税前加计扣除100% 3)该企业下列项目可以在税前扣除的是( )。 A.向供货商支付违约金5万元 B.接受工商局罚款1万元

【答案解析】建筑业目前还没有实行营改增。 15.【正确答案】D

【答案解析】可以扣除的利息费用为：400×6%×10÷12=20(万元)。 16.【正确答案】D

【答案解析】债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。 17.【正确答案】B 【答案解析】刘某的加班工资应并入工资薪金所得征税。刘某实际应纳个人所得税=(5500+1000-3500)×10%-105=195(元)。 C.通过部门向灾区捐赠20万元D.700万元 4)该企业当年应补缴的企业所得税为( )万元。 A.36.75 B.33 C.31.75 D.26.75

2015年初级会计职称考试《经济法基础》模拟试题参

一、单项选择题(本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。) 1.【正确答案】C

【答案解析】人民应当在立案之日起3个月内作出第一审判决。 2.【正确答案】C

【答案解析】根据法的内容，可以将法分为实体法和程序法。 3.【正确答案】C

【答案解析】用人单位违反规定不与劳动者订立无固定期限劳动合同的，自应当订立无固定期限劳动合同之日起向劳动者每月支付2倍的工资。 4.【正确答案】D

【答案解析】失业保险金领取期限自办理失业登记之日起计算。 5.【正确答案】C

【答案解析】用人单位应当向劳动者支付经济补偿的情形：(1)由用人单位提出解除劳动合同并与劳动者协商一致而解除劳动合同的;(2)劳动者符合随时通知解除和不需事先通知即可解除劳动合同规定情形而解除劳动合同的;(3)用人单位符合提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除劳动合同规定情形而解除劳动合同的;(4)用人单位符合可裁减人员规定而解除劳动合同的;(5)除用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的情形外，劳动合同期满终止固定期限劳动合同的;(6)以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止的;(7)用人单位被依法宣告破产终止劳动合同的;(8)用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散而终止劳动合同的;(9)法律、行规规定的其他情形。 6.【正确答案】B

【答案解析】劳动条件包括劳动场所和劳动工具，所以B选项的说法错误。 7.【正确答案】C

【答案解析】汇票主题图案为兰花;现金支票的主题图案为梅花;转账支票、清分机支票主题图案为竹;本票主题图案为菊花。

8.【正确答案】B

【答案解析】临时存款账户的有效期最长不得超过2年。 9.【正确答案】B

【答案解析】托收承付是指根据买卖合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。

10.【正确答案】A

【答案解析】因延期通知而给其前手或者出票人造成损失的，由没有按照规定期限通知的汇票当事人承担该损失的赔偿责任，但是所赔偿的金额以汇票金额为限。 11.【正确答案】A

【答案解析】选项B、C、D属于视同销售行为，应缴纳。 12.【正确答案】A

【答案解析】单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产，征收营业税。 13.【正确答案】C

【答案解析】化妆品在生产环节征收消费税，零售环节不征收。 14.【正确答案】A

18.【正确答案】C

【答案解析】平面设计师程某取得收入23000元，属于劳务报酬所得，不得扣除住宿费，应纳税所得额=23000×(1-20%)=18400元，小于20000元，则应缴纳个人所得税=18400×20%=3680(元)。 19.【正确答案】D

【答案解析】产权所有人、承典人均不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人。 20.【正确答案】D

【答案解析】自行车不属于车辆购置税的征税范围。 21.【正确答案】B

【答案解析】企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地。 22.【正确答案】A

【答案解析】税收法律、法规和规章的知情权属于纳税人和扣缴义务人的权利。 23.【正确答案】B

【答案解析】只缴纳个人所得税、车船税的个人，不需要向税务机关办理税务登记。 24.【正确答案】A

【答案解析】根据规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应提请工商行政管理机关吊销其营业执照。

二、多项选择题(本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。) 25.【正确答案】CD

【答案解析】仲裁委员会可以在直辖市和省、自治区所在地的市设立，也可以根据需要在其他设区的市设立，不按行政区划层层设立。仲裁委员会于行政机关，与行政机关没有隶属关系。仲裁委员会之间也没有隶属关系。仲裁委员会不是行政机关或司法机关，只是的裁决经济纠纷的民间组织机构。 26.【正确答案】AB

【答案解析】选项C属于刑事责任;选项D为行政责任形式。 27.【正确答案】ABC

【答案解析】根据《民法通则》的规定，引起诉讼时效中断的事由有：权利人提起诉讼;当事人一方向义务人提出请求履行义务的要求;当事人一方同意履行义务。

待时效中断的法定事由消除后，诉讼时效期间重新计算。 28.【正确答案】ABCD 29.【正确答案】ACD

【答案解析】根据规定：劳动者在试用期内提前3日通知用人单位，可以解除劳动合同。 30.【正确答案】ABCD

【答案解析】偿还义务人(被追索人)包括出票人、背书人、承兑人和保证人，持票人在确定追索对象时，可以不按照汇票债务人的先后顺序，对出票人、背书人、承兑人和保证人中的任何一人、数人或者全体行使追索权。 31.【正确答案】ABCD 32.【正确答案】ABCD 33.【正确答案】CD

【答案解析】拆除建筑物收入、维修房屋收入属于营业税“建筑业”税目征税范围。 34.【正确答案】AD

【答案解析】根据企业所得税法规定，税收滞纳金;违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款，以及被没收财物的损失，不得在应纳税所得额中扣除。 35.【正确答案】AC

【答案解析】企业所得税法律制度规定企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧，未投入使用的机器设备不计提折旧。单独估价作为固定资产入账的土地不得计算折旧税前扣除。

36.【正确答案】BCD

【答案解析】根据规定，个人取得上市公司股息所得按利息、股息、红利所得减半征收个人所得税。 37.【正确答案】ABD

【答案解析】同一凭证上记载有两个不同税目税率的经济事项，未分别记载金额的，按照税率高的计税贴花。 38.【正确答案】BCD

【答案解析】选项A，人造石油不征收资源税;其余三项均属于资源税应税产品。 39.【正确答案】ABC

【答案解析】选项D属于工商部门的权限。

三、判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。) 40.【正确答案】错

【答案解析】法律关系主体的数目因法律关系的具体情况而定，但任何一个法律关系至少要有两个主体，因为最少要有两个主体，才能在它们之间形成以权利和义务为内容的法律关系。 41.【正确答案】错

【答案解析】医疗期是法定的，既不属于劳动合同的必备条款，也不属于约定条款。 42.【正确答案】对 43.【正确答案】错

【答案解析】储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。 44.【正确答案】错

【答案解析】纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为，属于的征收范围，应当征收。

45.【正确答案】对 46.【正确答案】对 47.【正确答案】对 48.【正确答案】对 49.【正确答案】错

【答案解析】根据规定，纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。

四、不定项选择题(本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或者一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。) 资料一：

1.【正确答案】B

【答案解析】一般纳税人从农业生产者手中购进免税农产品，可以按13%计算抵扣进项税;购进用于办公楼装修的材料，属于购进用于非应税项目的材料，进项税额不得抵扣;购进小汽车自用，可以抵扣进项税。 2.【正确答案】C 【答案解析】业务1中可以抵扣的进项税额为：50000×13%+1000×11%=6610(元)业务5可以抵扣的进项税为：180000×17%=30600(元)可以抵扣的进项税合计为：6610+30600=37210(元) 3.【正确答案】D

【答案解析】销项税额为：(76050+585)÷(1+17%)×17%+400000×17%=79135(元) 4.【正确答案】B

【答案解析】应纳=79135-37210=41925(元)资料二：1.【正确答案】C【答案解析】工资和奖金收入应缴纳个人所得税=[(5500-3500)×10%-105]×4=380(元);奖金平均额=18000÷12=1500(元)，适用税率3%;奖金收入应缴纳个人所得税=18000×3%=0(元);工资和奖金收入应缴纳个人所得税=380+0=920(元)。 2.【正确答案】B

【答案解析】通过非营利的社会团体向贫困地区的捐款，可以在应纳税所得额的30%以内税前扣除，扣除限额=(3000-800)×30%=660(元)，小于实际捐赠额，税前只能扣除限额部分。演出收入应缴纳个人所得税=(3000-800-660)×20%=308(元)

3.【正确答案】C

【答案解析】出国表演已纳税额扣除限额=52000×(1-20%)×30%-2000=10480(元);在国外缴纳了8000元，低于扣除限额10480(元)。应补缴个人所得税=10480-8000=2480(元)。 4.【正确答案】AD

【答案解析】根据规定，对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除;对个人取得的教育储蓄存款利息免征个人所得税。

资料三：

1.【正确答案】BC

【答案解析】已经开具的存根联和登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。该企业将2011年开具的存根联和登记簿销毁，保存时间未满5年，所以该做法是不正确的。 2.【正确答案】ABD

【答案解析】①广告费和业务宣传费扣除限额=4800×15%=720(万元);广告费和业务宣传费应调增的应纳税所得额=800+20-720=100(万元)。

②销售收入×5‰=4800×5‰=24(万元);业务招待费×60%=50×60%=30(万元);业务招待费扣除限额为24万元，应调增的应纳税所得额=50-24=26(万元)

③新产品开发费用可按实际发生额的50%加计扣除，应调减的应纳税所得额=40×50%=20(万元)。 3.【正确答案】AC

【答案解析】向供货商支付的违约金5万元可以在税前扣除;工商罚款1万元不得税前扣除;公益性捐赠扣除限额=628×12%=75.36(万元)，该企业实际捐赠额为20万元，可以在税前扣除。不得在所得税前扣除。 【提示】是价外税，在计算会计利润时也是不可以扣除的。 4.【正确答案】C

【答案解析】非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不得扣除。该企业向非金融机构借款利息的扣除限额=50÷10%×6%=30(万元)，应调增的应纳税所得额=50-30=20(万元)。

该企业2014年度应纳税所得额=628+100+26-20+20+1=755(万元);该企业2014年度应纳企业所得税=755×25%=188.75(万元);该企业2014年度应补缴的企业所得税税额=188.75-157=31.75(万元)。