财务报表合并基本概念
子公司：指被另一企业所控制的企业
全资子公司：母公司拥有100%有表决权股份的子公司
非全资子公司：母公司拥有5０％以上但不足100%有表决权股份的子公司
个别会计报表：是由母公司、子公司分别编制的本单位自身的会计报表
合并会计报表：又称合并财务报表。它是以母公司和子公司组成的企业集
团为一会计主体，以母公司和子公司单独编制的个别会计报表为基础，由母公司编制的综合反映企业集团财务状况、经营成果及现金流量的会计报表
合并会计报表的基本理论
合并会计报表的合并理论：
合理的确定合并的范围和合并的方法：指对其他企业拥有控制权的企业
在编制合并会计报表时，就如何看待少数股权的性质，以及如何对其进行会计处理，国际会计界形成了三种编制合并会计报表的合并理论，即所有权理论、经济实体理论和母公司理论
我国采用的是母公司理论
合并会计报表的合并理论是指应当站在怎样的立场上来认识母公司与子公司的关系，从而
合并会计报表范围的确定：
确定合并会计报表的合并范围，也就是确定哪些子公司应包括在合并会计报表的编报范围
之内，哪些不应包括。它是正确编制合并会计报表的前提，取决于编制合并会计报表所运用的合并理论。由于我国采用的是母公司理论，所以，在会计实务中对应纳入和不纳入合并范围的子公司的界定是以是否实质上存在控制为标志
合并会计报表编制的前期准备事项
统一母子公司会计报表决算日及会计期间 统一母子公司的会计政策
对子公司股权投资采用权益法核算 对子公司外币表示的会计报表进行折算
合并报表抵销事项
合并资产负债表需要进行抵销的项目
母公司投资与子公司所有者权益 （投资合并）
母子公司之间以及子公司相互之间债权债务的抵销（内部应收应付的抵消、且抵消为零） 内部购进存货价值中包含的未实现内部销售利润（库存未实现利润抵消） 内部购进固定资产及无形资产价值中包含未实现内部销售利润 盈余公积项目
q
合并利润表需要进行抵销的项目
内部销售收入和内部销售成本抵销（管理合并、法定合并抵消）
内部投资收益项目；包括：内部利息收入、利息支出、内部权益性资本投资收益项目（目前没有实现自动抵消） 管理费用项目
子公司利润分配项目
合并报表抵销事项
内部往来交易的对账与抵销
母公司与子公司，子公司相互之间的内部往来，是指它们之间的应收帐款与应付帐款，预
付帐款和预收帐款等项目。这些项目在某公司个别资产负债表中反映为资产，而另一方则反映为负债。但从企业集团整体角度考察，它只是内部资金运动，既不能增加企业集团的资产，也不能增加负债。所以合并时应将其抵销
内部存货交易抵销
销业务，即关联交易
从企业集团整体的角度看，内部存货的购销业务只属于存货的存放地点发生变动，既不能实现销售收入，也不能发生销售成本，存货的成本也不能增加。但内部购销双方在其个别会计报表中却确认了销售收入、销售成本并增加了存货的成本,因此在编制合并会计报表时要进行抵销
包括“销售收入和成本的抵销”和“存货中未实现内部销售利润抵销 ” 抵销分录：借：主营业务收入 贷：主营业务成本 存货
内部存货交易是指企业集团内的母公司与子公司、子公司相互之间发生的商品或产品的购
合并报表抵销事项
内部固定资产交易抵销
集团成员企业将产品或固定资产销售给另一成员企业作为固定资产，从企业集团整体
来看，一方面是固定资产价值发生了虚增或虚减，另一方面是虚增了收入，成本或是营业外收支，合并时应将其抵销
借：主营业务收入
贷：主营业务成本 固定资产原价
投资收益抵销
子公司个别利润表中的“净利润”进行利润分配
母公司账上又将子公司的“净利润”确认为对子公司的本期投资收益，并且计入到母
公司个别利润表中的“净利润”，进行利润分配
合并时，母、子净利润相加，子公司的“净利润”就相当于被加了两次，并且进行了两次分配，所以需要抵销
手工抵销分录：借：投资收益
少数股东收益 期初未分配利润 贷：提取盈余公积 应付利润 未分配利润
合并报表抵销事项
盈余公积抵销
并且子公司当期计提的盈余公积也应当在合并利润分配表中予以反映和揭示。但在将母公司投资收益与子公司利润分配项目抵消时已经将子公司当期提取的盈余公积抵消掉了。为了在合并会计报表中反映子公司当年提取的盈余公积数额，必须将上述抵消的提取盈余公积数额予以调整冲回。这一抵销分录可以这样理解，即将子公司当期提取的盈余公积视为母公司提取盈余公积看待。 借：提取盈余公积 贷：盈余公积
根据我国《公司法》的规定，在企业集团内，母公司和子公司要分别计提盈余公积，
母公司对子公司的投资合并抵销
母公司对子公司进行的股权投资，在子公司看来是所有者权益。如果不加以抵销，从
企业集团整体来看，资产和权益就会被虚增 抵销分录：借：实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 合并价差
贷：长期股权投资 少数股东权益
声明：本人对SAP合并业务研究尚为初次，研究问题逻辑都是跟着系统报错提示走，通过解决问题摸索前进，所以请在文档撰写逻辑方面多包涵，按照个人思维理解吸收。同时也请有经验的前辈多多赐教。 谢谢阅读，好运！
SAP EC-CS合并业务-公司间
1.
企业合并财务报表业务综述 ................................................................................................... 3 1.1 财务报表合并定义 ....................................................................................................... 3 1.2 报表合并实际业务 ....................................................................................................... 3 SAP EC-CS合并业务过程 ......................................................................................................... 3 2.1 SAP EC-CS模块概览 ..................................................................................................... 3 2.2合并报表前台流程测试 ..................................................................................................... 4
2.2.1 公司间采购业务测试 ............................................................................................. 5 2.2.2 F-02作帐对合并的测试 ........................................................................................ 13 2.2.3 合并测试 ............................................................................................................... 16 2.3EC-CS配置及其他前提配置 ............................................................................................. 24
2.3.1 检查公司/公司代码 ............................................................................................. 24 2.3.2 创建合并维 ........................................................................................................... 28 2.3.3 检查定义合并版本 ............................................................................................... 28 2.3.4 定义分类帐/合并科目表 ..................................................................................... 30 2.3.5 维护全局参数 ....................................................................................................... 32 2.3.6创建集团科目表 .................................................................................................... 32 2.3.7分配科目组-〉会计组表 ...................................................................................... 33 2.3.8定义留存收益科目 ................................................................................................ 33 2.3.9 LSMW导入所有组科目号 .................................................................................... 35 2.3.10将集团科目表分配给事务科目表 ...................................................................... 35 2.3.11 LSMW 导入会计科目和组科目号对应 ............................................................. 36 2.3.12复制集团科目表到合并科目表 .......................................................................... 36 2.3.13编辑会计科目表的项目层次结构 ...................................................................... 37 2.3.14定义子分配/细分类别 ........................................................................................ 38 2.3.15单独维护FS item/分配项目组（细分类别） ................................................... 40 2.3.16定义子分配的默认值 .......................................................................................... 45 2.3.17分配集合合并类型到维 ...................................................................................... 47 2.3.18定义合并组织层次结构 ...................................................................................... 48 2.3.19分析已使用的合并单位 ...................................................................................... 50 2.3.20事务科目表->合并科目表 .................................................................................. 51 2.3.21激活数据传输／分配会计年度变式 .................................................................. 52 2.2.22再次查看“已使用的合并单元” ...................................................................... 54 2.3.23查看并分配给合并组织层次合并频率 .............................................................. 57
2.
3.
2.3.24定义内部抵消方法 .............................................................................................. 57 2.3.25内部抵消凭证/凭证编号范围 ............................................................................ 58 2.3.26维护内部抵消任务 .............................................................................................. 60 2.3.27运行CX54 ............................................................................................................ 61 2.2.28再次运行CX54 .................................................................................................... 63 2.3.29配置任务组 .......................................................................................................... 63 2.3.30任务组-〉维 ........................................................................................................ 65 2.3.31确认货币转换方式 .............................................................................................. 66 2.3.32确认-〉合并单元 ................................................................................................ 72 2.3.33特指过帐的选择项目 .......................................................................................... 77 2.3.34指定将要结转的 FS 项目 .................................................................................. 82 2.3.35维护凭证编号范围 .............................................................................................. 84 2.3.36 实时更新: 定义凭证类型 .................................................................................. 85 结束语..................................................................................................................................... 86
1. 企业合并财务报表业务综述
1.1 财务报表合并定义
合并财务报表，是指反映母公司和其全部子公司形成的企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量的财务报表。将母公司、子公司个别资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表各项目的数据过入合并工作底稿，并在合并工作底稿中对母公司和子公司个别财务报表各项目的数据进行加总，计算得出个别资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表各项目合计金额。根据合并工作底稿中计算出的资产、负债、所有者权益、收入、费用类以及现金流量表中各项目的合并金额，填列生成正式的合并财务报表。
总体而言，需要做：
（1）收集和汇总单个子公司的财务数据； （2）调整、抵销集团内相关帐项； （3）提供集团财务状况全貌 。
1.2 报表合并实际业务
步骤 抵消内容 1．内部债权、债务、应收/应付帐款；应收/应付票据；预收/预付抵消；内部收入/成本收入、成本等往来事项 抵消；其他应收/应付抵消；应收/应付股利抵消；内部拨入拨出款抵消等等 2．内部交易 存货交易/存货跌价准备抵消等，内部固定资产/无形资产交易抵消，固定资产减值准备和无形资产减值准备抵消等 母公司股权投资和子公司所有者权益、投资收益、子公司当期净利润抵消、恢复子公司盈余公积 3．投资合并 2. SAP EC-CS合并业务过程
随着企业集团的发展，集团内部会出现越来越多的公司；复杂的公司结构和复杂的集团内业务，最终使得集团内部管理变得困难重重，信息渠道严重失灵。 除了内部管理的需要，企业还有义务向相关方提供详细的和及时的信息。这些相关方包括股东（特别是中小股东），债权人和政府相关部门等等。ERP中的合并会计报表模块在提供这些信息方面扮演着重要角色。
2.1 SAP EC-CS模块概览
EC-CS（Enterprise Controlling-Consolidation，新版本大多数叫BCS Business Consolidation）是SAP中独立于FI/CO、MM、SD、PP，但又与这些模块功能有紧密相连的模块，主要用于
公司出具外部合并财务报表和满足内部管理要求的合并报表，如下图表示EC-CS与FI/CO之间的工作原理。
优势：
多合并类型：公司间、利润中心、业务部门 灵活的内部抵消方法、合并任务设置 方便合并数据收集和合并监视器 快捷的实时更新 缺点：
仍存在很多手工合并业务
Business Area合并业务实现难度大
我们今天所要介绍的是其中一种合并类型：法定合并即是基于公司代码和伙伴单位（贸易伙伴）进行的公司间合并，并着重介绍内部AP/AR、internal revenue/expense的自动抵消过程。
2.2合并报表前台流程测试
业务背景 ：集团2100下属两个子公司2200和2200，
存在内部业务：一个公司2200从从集团内另一公司2300采购, 则集团内公司2300被设置为2200的供应商AA2100，公司2200被设置为公司2300的客户BB2100。在法定情况下，每个集团会在月末进行报表合并，对于未实现的内部交易进行抵消，消除内部交易对收入、利润的虚增。下面基于F-02和公司间交易对合并业务影响的前台流程进行介绍：
2.2.1 公司间采购业务测试
2.2.1.1创建两个公司交易的物料
公司代码 2200 2300 物料名称 784 784 价格 100 300 2.2.1.2创建公司间交易供应商和客户前提
更改客户、供应商“定义带有屏幕格式的帐户组”，使“贸易伙伴”在主数据的“控制”标签下可选。
2.2.1.3创建关联客户、供应商
公司代码 2200 2300 客户 BB2100 供应商 AA2100 贸易伙伴 2300 2200 科目 22020200 应付帐款-公司间 11210010 应收帐款-公司间 “采购数据”附加“分配采购工厂” 2310 2.2.1.4 SD 销售流程后台配置
2.2.1.5 MM 后台配置
向客户分配工厂
2.2.1.6 执行公司间采购流程
发货公司（供应商）2300 执行Vl02N后，产生凭证：
客户2200公司执行MIGO收货后：
供货方（供应商）2300公司执行VF01、VF02后：
收货方（客户）2200公司执行MIRO发票校验后：
2.2.2 F-02作帐对合并的测试
2.2.2.1 供应商凭证
2.2.2.2创建客户凭证
2.2.3 合并测试
2.2.3.1设定全局参数
2.2.3.2 数据收集-监控器
执行更新运行后，总状态如下：
2.2.3.3自动过账-内部单位去除
1．内部抵消未实现的应收/应付，任务为2100
此处不可以运行更新。
2．内部抵消收入/成本，执行任务2101
2.2.3.4合并-监控器
1．更新内部AP/AR抵消
2．更新内部销售收入和成本抵消
2.2.3.5查看自动抵消效果
1．查看AP/AR的自动抵消结果
对比各公司关联应收/应付明细，检查是否有错时： （1）查看供应商余额或应付帐款22020200余额
（2）查看客户余额FD10N或者应收帐款-公司间11210010的余额
（3）检查合并抵消AR/AP计算和逻辑如下：
首先根据原有的FI凭证生成实时更新凭证，凭证类型01： Dr：113102 应收 380CNY 54.29USD
Cr：*** Dr：****
Cr：212102 应付 750CNY 107.14USD
再通过执行合并数据监控的更新，生成AR/AP合并抵消凭证21： Dr：212102 应付 750CNY 107.14USD
Cr：113102 应收 380CNY 54.29USD 113103 其他差异 370CNY 37USD（汇率由合并维护） Z29999 货币相关差异 15.85USD
检查结果完全符合CX34的公司间应收应付抵消（查看21凭证类型）效果，如下图：
2．查看销售收入和成本的自动抵消效果
检查合并抵消销售收入计算和逻辑如下： 首先在执行公司间业务时的凭证流如下： 2200收货方/2300的客户 收货： Dr：库存商品 200 材料成本差异-采购差异 600 Cr：GR/IR 800 发票校验： Dr：GR/IR 800 材料成本差异-采购差异 800 应交增值税-进项 272 Cr：应付帐款-公司间 1872
抵消凭证：
Dr：主营业务收入 1600CNY 228.57USD Cr：主营业务成本 1600CNY 228.57USD 结果验证恰好符合抵消逻辑。
2300供货方/2200的供应商 发货： Dr：发出商品 600 Cr：产成品 600 开票： Dr：应收帐款-公司间 1872 Cr：主营业务收入 1600 应交增值税-销项 272 Dr:主营业务成本-公司间 600 Cr：发出商品 600 2.2.3.6查看所有抵消效果
2.3 EC-CS配置及其他前提配置
2.3.1 检查公司/公司代码
由于配置的是公司间合并，需保证 （1） 都是公司；
（2） 分配了公司代码；
（3） 所配置的单元在同一个控制范围下面；
2.3.2 创建合并维
2.3.3 检查定义合并版本
用于区分数据种类:实际/计划/预算等
2.3.4 定义分类帐/合并科目表
可通过创建不同货币的分类帐，实现不同货币的合并业务。 分类账：写入行项目 USD S2
合并会计表：02
2.3.5 维护全局参数
2.3.6创建集团科目表
2.3.7分配科目组-〉会计组表
2.3.8定义留存收益科目
X 313101 本年利润，此时还没有维护2101的任何项目。
备注：
否则在前台创建FSP0的集团科目表时，报错：
2.3.9 LSMW导入所有组科目号
模板如下： 总帐科目编号 100101 100201 100202 帐目表 2101 2101 2101 总帐科目组 ALL ALL ALL 损益科目表 资产负债表科目 X X X 总帐科目名称 现金 银行存款 CN 银行存款 Asian 总帐科目详细注释 现金 银行存款 CN 银行存款 Asian 2.3.10将集团科目表分配给事务科目表
2101 –〉2100
2.3.11 LSMW 导入会计科目和组科目号对应
模板如下：
2.3.12复制集团科目表到合并科目表
2101-〉02
2.3.13编辑会计科目表的项目层次结构
备注：
（1）资产100000下面115000应收帐款下没有维护113103差异（也没有维护在应付帐款下），但是在单独FS item处维护了，这个组科目号在维护内部定销方法01211时被用到 （2）在维护FS item时注意所用处指示器、FS项目类型和用于条目的标记，这些选项。一般而言，对应如下： 科目表项 资产类 负债 权益 利润表 Others 所用处指示器 资产类 负债/股本项 负债/股本项 收益表项目 统计项目 FS项目类型 下面还有从属的选择“总计项目”，否则“值项目” 用于条目的标记 借方（增加） 贷方（减少） 贷方（减少） 借方（增加） 借方（增加） 创建时要重新点击选择并回车确认，否则无效。 2.3.14定义子分配/细分类别
各细分类用途： 1000 伙伴单位+换算单位 2000 伙伴单位+换算单位+功能范围 3000 换算货币 4000 换算货币+功能范围 主营业务税金及附加、内部AR/AP抵消是产生的其他差异和货币换算差异、未分配的利润、其他主营业务支出 大多数费用、消耗科目 主营业务收入/成本；应收帐款-公司间/应付帐款-公司间
2.3.15单独维护FS item/分配项目组（细分类别）
1．“伙伴单位+换算单位”
2．3000换算货币
类似于113103这种在科目表层次结构时无任何注释的，在单独维护FS item处维护过：
3．4000换算货币+功能范围
备注：
FS item 的特殊维护：本年利润
对“拨款项目”解释：Use
By activating this flag, you specify that this item is part of the appropriation of retained earnings. Appropriation items include, for example, items for the carryforward of profit/loss from the previous year. The flag is for information purposes only. The system does not take it into account during processing.
2.3.16定义子分配的默认值
备注：
（1）否则，即使先将“集成合并类型”分配给“维”，在对“合并组织层次”进行“后续整合”时，也会报错：
（2）也不能进行“合并函数Consolidation Functions”、“方法 Methods”、“任务Tasks”的复制：
2.3.17分配集合合并类型到维
备注：
否则在下一步“定义合并组织层次结构” 进行“后续整合”时，报错：
2.3.18定义合并组织层次结构
先引入几个概念：
母公司-分公司-子公司
根据企业会计准则第33号——合并财务报表(2006)第3条,
母公司:指有一个或一个以上子公司的企业或主体。 子公司:简单地讲,指被母公司控制的企业。 分公司:特指某母体下的全资下属单位。
合并层次-合并组-合并单元
(1).合并单元
在BCS系统中是合并组织架构的最小的组织单元,被纳入合并范围的公司都可设置为合并单元，通常法定合并单元是公司,对于管理合并，合并单元还可以使用混合合并单元,合并单元设置比较灵活。
(2).合并层次和合并组
合并层次是最顶级的组织架构，除了法定合并功能外，系统还可进行各种管理合并，这意味可以灵活建立多个合并层次，例如某跨国集团合并层次A是基于地区进行合并，合并层次B基于业务合并。
合并层次包含着若干个合并组，每个合并组有若干个合并单元。
可以直接手工建立合并单元和合并组,如果大规模集团涉及的合并单元和合并组主数据庞大，也可以使用灵活上载功能自动建立，这类似于R/3的批处理功能。 现实中的公司、企业在SAP EC-CS 中通过合并层次、合并组/单元来体现，如下图：
S2100 合并集团，2100，2200，2300合并单元——〉“后续整合”，达到真正的“合并单元”与“公司”对应。
2.3.19分析已使用的合并单位
解决方法：到后台更改“合并单元”处，将分配给合并单元的会计年度变式更改即可。
2.3.20事务科目表->合并科目表
即：将交易会计科目表／运营会计科目表2100分配给合并会计科目表02
备注
否则在激活数据传输／分配会计年度变式时，会报错：
2.3.21激活数据传输／分配会计年度变式
基于以上报错，猜测可能是由于没有激活数据传输的会计年度变式，于是尝试通过激活数据传输。
2.2.22再次查看“已使用的合并单元”
发现：各合并单元仍在使用错误的会计年度变式
证明该原因并不是“数据传输”未激活。但要注意，分析已适用的合并单位只有在整合后可以在前台查看此结果，那么这些数据都应该在整合时出现，查看整合数据 T-code：CXNT
则到“更改合并单元”处更改该会计年度变式
再次查看前台：已使用的合并单元
2.3.23查看并分配给合并组织层次合并频率
查看并分配合并频率5（月末合并）给合并集团。
2.3.24定义内部抵消方法
方法 集合1 01211 113102 01221 510102 集合2 212102 差异1 113103 540102 差异2 Z29999
2.3.25内部抵消凭证/凭证编号范围
维护凭证类型数据， 类型 21 22 版本 100/200 100/200 号码范围 05 05 描述 冲销IU应付/应收款 销IU收益/费用 用途：用于抵消Ar/AP、销售收入/成本的凭证类型。
这个提示只是说明手动维护的必要，不需要Care。
2.3.26维护内部抵消任务
前面维护的抵消方法并不能用于实际抵消操作，将其与凭证类型组合的任务才被用于前台操作。
2.3.27运行CX54
主要目的：
（1） 检查后台配置纰漏； （2） 验证内部业务抵消效果；
解决方法：
将内部抵消方法“进一步扩展选项”的“差异分离”选定，“汇率指示符”=1
2.2.28再次运行CX54
下一步需要为“合并监控”配置“有效任务组”
2.3.29配置任务组
1．首先完成自动过账的“内部单位去除” （1）首先配置内部抵消方法 01211 冲销IU应付/应收款 01221 01222 01231 01232 21 22 23 销售/产品销售成本 冲销 IU 收益与支出 自动抵消 21 22 22 23 减少投资收益（一方） 减少投资收益（双方） 冲销IU应付/应收款 销IU收益/费用 冲销投资收入 05 05 05 （2）定义内部抵消的凭证类型 （3）内部抵消任务 2100 IU pay/rec 2201 2202 2301 IU 销售 IU rev/exp El.inv.I 1 冲销IU应付/应收款 01211 冲销IU销售 冲销IU收益/费用 01221 01222 减少投资收益（一方） 01231
2302 El.inv.I 2 减少投资收益（双方） 01232 23 2．自动过账的“冲销转帐的库存中的 IU 损益” （1）凭证类型 31 32 3100 8000 存中的 IU 损益减少 库存中的 IU 损益减少（PY） IU P/L inv 数据确认 05 05 库存中的 IU 损益 确认合并数据 （2）创建任务 3．“合并数据的确认”的“定义任务” 4．定义任务组
不需要指定前一个任务， 任务组 40000 描述 合并监控-手工合并输入 任务 2100 2201 2202 2301 2302 3100 8000 出现警告：
此时将重复含有凭证类型的任务删除，否则可能会影响抵消业务。 5．定义“数据归集”的“定义任务” 1100 余额结转 结转 1110 1200 1300 1500 1600 项目替代/盈余收入 数据收集 货币兑换 RE,ItSubst 数据输入 货币换算 余额结转 留存收益,替代项目 数据输入 报告的数据的证实 货币兑换 标准数据的证实 报告财务数据的证实 有效的RFD 标准财务数据的证实 有效的SFD 注：顺序是1100-〉1200-〉1110-〉1300-〉（如果有可能1450 手动凭证）-〉1500-〉1600 否则会出现错误，
2.3.30任务组-〉维
上一部创建的任务组到底有什么作用？
（1） 任务组12000含有报告的数据的证实、标准数据的证实等任务，主要用于在数
据收集时，对数据进行有效性检查，如：B/S、P/L的平衡检查；
（2） 任务40000含有的任务组包括AP/AR抵消、销售收入/成本抵消等，主要用于合
并监控中的合并更新操作等；
2.3.31确认货币转换方式
1． 首先定义集合All
2． 定义汇率标识符/指定折算比率/维护汇率
3．定义货币换算方法
4. 定义“转换方法“的“ 指定合并单位的转换方法”．
5．执行前台合并数据收集“监视器”
更新运行“货币换算”后，如下图：
2.3.32确认-〉合并单元
在执行“数据收集”“监控器”CXCD时，
出现的错误如下图：
这些都是因为没有向合并单元分配确认引起的。
IMG菜单路径：IMG→企业控制→合并→数据→报表数据与标准报表数据的确认→分配确认到合并单元
注意，如果将“确认”分配给“合并集团”，如下图，则不起作用。
正确配置如下：
此时再进行测试运行时结果：
具体描述如下：
2.3.33特指过帐的选择项目
通过前台执行“数据收集”的“监控器”的“留存收益／替代项目 or RE/It Subst”可知，如果后台在“特指过帐的选择项目”处将“本年利润 B/S”、“本年利润P/L”项维护进来即可，否则CXCD报错如下：
首先单独维护一个FS项目，
IMG菜单路径：IMG→企业控制→合并→主数据→会计报表项目→特指过帐的选择项目
之后运行CXCD
2.3.34指定将要结转的 FS 项目
首先单独定义负债/权益类FS item 314114，不维护到合并会计科目层次结构中。
2.3.35维护凭证编号范围
自己设置维度S2时不能通过复制凭证编号范围，需要手工设置。 Menu path:“定义凭证类型”
2.3.36 实时更新: 定义凭证类型
如果使用SAP标准的01维，则不需要维护此步骤，标准公司间合并维已经提供了实时更新、抵消方法、抵消任务等默认值。但是如果自建维布维护实时更新凭证类型，则无法实现合并业务。
3. 结束语
合并会计报表是会计实务操作中最复杂最繁琐的一项工作，本文只是简单介绍了SAP系统的会计报表AP/AR和销售收入/成本的抵消合并，而事实上SAP在合并报表内部交易/投资合并方面也提供强大支持，这些都有待于后续进一步研究。毋庸置疑，SAP对于企业合并提供了很好的软件工具，实现合并分录自动抵消，然而在这段时间的系统摸索配置中，我深切体会到咨询顾问和关键用户对国际会计准则/中国会计准则的准确、深入的理解，以及对集团复杂业务的掌握是必不可少的功底。
因篇幅问题不能全部显示，请点此查看更多更全内容