预算的审批和下达流程管理

1 范围

公司全面预算的审批和下达执行的过程

2 控制目标

2.1 确保公司对经营活动制订相对准确的详细预算，以作为内部控制与衡量公司和部门

经营业绩的依据

2.2 确保预算的可操作性，使整套预算体系经过全体员工的共同努力可以实现。 2.3 做到公司年度经营目标值同经过审批的年度总预算一致 3

主要控制点

3.1 财务部经理核对经会计主管汇总后的总预算初稿和各部门预算表格的准确性 3.2 财务行政主管副总审阅经财务部经理核对后的总预算初稿和各部门预算，和历史数

据比较，判断其合理性，决定是否需各部门作相应调整或附详细制定依据 3.3

3.4 预算复议会议审核总预算初稿和各部门预算，判断总预算初稿和各部门预算是否和

年度经营目标值一致，如不一致，则判断是否可通过内部挖潜来达到经营目标值 3.5 董事会议审核批经预算复议会议拟订的预算初稿，制定总预算 4

特定

4.1 预算的审批和下达日程安排：

11月27日财务部经理将已核对的总预算初稿报财务行政主管副总审阅 12月5日召开预算复议会议，拟定总预算初稿

12月15日召开董事会议，12月23日审批，25日下达总预算

4.2 财务经理核对各部门费用预算，对各部门匹配后的费用预算数较本年同期数超过5%

部分，和各部门经理召开协调会讨论解决，由各部门作相应调整或附详细制定依据 4.3 预算的审批和下达 4.4 4.5 5

流程说明C-02-003-001 步骤 1 涉及部门 步骤说明 财务部-会计主会计主管将汇总的总预算初稿报送财务部经理审核。 管 2 财务部经理 财务部经理核对总预算初稿和各部门预算表格，核对各预算表格之间数据钩稽关系是否一致、各预算编制是否完整，各预算数据是否准确。对各部门匹配后的费用预算数较本年同期数超过5%部份，和各部门经理召开协调会讨论解决，由各部门作相应调整或附详细制定依据 2.1 财务部经理、相对各部门匹配后的费用预算数较本年同期数超过5%部分，关部门经理 和各部门经理召开协调会讨论确定修改意见，将修改意见和相关预算表格交相关部门经理修改 2.2 相关部门经理 各部门经理根据财务部经理协调会讨论确定的修改意见，参照预算的编制流程对本部门各相关预算进行修改调整 3 财务部经理 11月27日财务部经理将已核对后的总预算初稿报财务行政主管副总审阅 步骤 4 涉及部门 步骤说明 财务行政主管副财务行政主管副总审阅经财务部经理核对后的总预算初稿总 和各部门预算，和历史数据比较，判断其合理性，决定是否需各部门作相应调整或附详细制定依据，提出具体修改意见 4.1 各部门经理 根据财务行政主管副总的修改意见，参照预算的编制流程对本部门各相关预算进行修改调整 5 财务行政主管副财务行政主管副总将审阅同意的总预算初稿交办公室，通总 知办公室准备召开预算复议会议（附：总预算初稿） 根据预算复议会议会务安排，拟定会议议程，准备会议资料 6 办公室 7 办公室 根据预算复议会议会务安排，通知与会人员开会时间、地点，并分发会议资料 8 总经理、副总经12月5日召开预算复议会议，判断总预算初稿是否和年度理和各部门经理 经营目标值一致，对不一致的分析查找原因，判断是否可以通过内部挖潜以达到经营目标值。如可以挖潜，则形成预算修改意见，进入8.1。否则拟订预算初稿并形成会议纪要，进入8.2 8.1 总经理、副总经对总预算初稿和年度经营目标值不一致，但可以通过内部理和各部门经理 挖潜使其达到经营目标值的，总经理协调对分解目标值做相应修整，形成预算修改意见。 8.2 办公室 根据预算复议会议总经理对分解目标值所做的相应修整形成的预算修改意见，编制预算复议会议纪要，记录预算修改意见（附：预算修改意见） 步骤 涉及部门 步骤说明 根据预算复议会议纪要及所附的预算修改意见，参照预算的编制流程修改本部门各项预算 8.3 各部门经理 9 办公室 根据预算复议会议上所确定的拟订预算初稿，编制预算复议会议纪要（附：拟订预算初稿），报董事会审批会议审批，并将会议纪要分发给各部门及董办 10 董事会秘书 根据办公室交来的预算复议会议纪要（附：拟订预算初稿），安排召开董事会会务，确定会议议程，准备会议资料 11 12 董事会秘书 全体董事 通知相关与会人员，并分发会议资料 12月15日召开董事会议，对预算复议会议通过的拟订预算初稿进行审核，制定、审批总预算 12.1 董事会秘书 根据董事会审核没有通过的拟订预算初稿，编制董事会会议纪要（附：预算修改意见），将董事会修改意见传递给预算会议与会人员 ，返回8.1由总经理根据董事会会议纪要及后附的预算修改意见，协调对分解目标值做相应修整 13 全体董事 12月23日根据董事会审批同意的拟订预算初稿，形成董事会制定的总预算 14 15 董事会秘书 办公室 将董事会制定的总预算下达办公室并抄送战略部、董办 12月25日将董事会制定的总预算下达给各相关部门 各部门签收董事会制定的总预算，执行总预算 签收董事会制定的总预算，负责日常预算执行的分析和管14.1 各部门经理 14.2 财务部经理 步骤 涉及部门 理 步骤说明 14.3 战略管理部经战略管理部经理签收董事会制定的总预算并备案，董事会理，董事会办公办公室签收董事会制定的总预算并备案 室